2025年最新所得税实战题目及详尽解析.doc

所得税

单项选择題

1.在下列各项负债中，其计税基础為零的是（）。

赊购商品

从银行获得的短期借款

因确认保修费用形成的估计负债

因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

答案：C

解析：选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法容許在后来实际发生時可以税前列支，既其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不容許在后来实际发生時税前扣除，既其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

2.下列各项资产和负债中，不产生临時性差异的是（）。

应税合并条件下非同一控制下的企业合并购置曰产生的商誉

已计提减值准备的固定资产

已确认公允价值变动损益