2025年财务尽职调查内容.pdfVIP

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

财务尽职调查内容

财务尽职调查的主要内容包括以下三个方面：

1.了解公司的组织架构、产权关系及股东出资情况。这一

方面主要通过查阅公司的文件资料，了解公司的成立时间、注

册资本、股东、投入资本的形式、性质等基本情况。同时也要

了解公司的经营模式、销售模式和盈利模式，以及财务管理模

式，包括是否实施ERP系统等。此外，还需要了解公司对客

户和供应商的依赖程度，计算对前十名客户的销售额及合计分

别占当期主营业务收入的比例，计算从前十名供应商的采购额

及合计分别占当期采购总额的比例，判断公司对客户和供应商

的依赖程度及可能存在的经营风险。最后，需要了解公司的薪

酬政策，包括职工薪资的计算方法、工资的计算依据和方法，

以及公司缴纳社会保险的政策及情况。

2.了解公司与财务报表相关的内部控制及产业链业务关系。

这一方面需要考察公司的控制环境、风险识别与评估、控制活

动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，评价公

司现有内部控制制度对合理保证公司遵守现行法律法规、经营

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，关注内部控制制

度的设计缺陷和运行缺陷，可能导致的财务和经营风险。

3.分析公司的资产质量，包括是否存在使用范围受限资产

及是否足额计提资产减值准备。这一方面需要调查公司对类似

的交易或事项是否采用一致的会计政策，是否每期都采用相同

的会计政策。通过查阅公司的财务报告、询问会计人员，查阅

公司会计账簿、重要购销合同、货物出入库单证，采用重新计

算、分析、实地勘察公司资产质量状况等方法，充分关注公司

收入的确认原则、资产减值准备的计提方法、固定资产的折旧

政策、无形资产的确认及摊销方法、合并报表的编制范围及编

制方法等，了解公司对主要交易或事项所选用的会计政策、会

计估计是否稳健。

需要对公司资产进行调查和核实，以确认其真实性和存在

性。同时，还需要对资产的估值进行复核。

通过查阅公司的应收款项明细资料，结合公司所处的行业

特点、业务收入状况以及应收款项账龄等因素，分析大额应收

款项余额的形成原因，评估其真实性、合理性、收回可能性以

及潜在的风险。

为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载

需要查阅公司存货明细资料，并实地查看存货，了解存货

的库龄。同时，需要结合生产循环特点，分析原材料、在产品、

产成品余额、比例及变动是否合理，是否存在需要计提减值准

备的存货。

获取公司固定资产及无形资产明细资料，并查阅公司商标、

专利、版权、特许经营权等无形资产以及主要生产经营设备等

主要财产的权属凭证、相关合同等资料。如果必要，需要进行

实地查看，并与公司相关部门负责人交谈。重点关注公司主要

固定资产及无形资产是否真实存在，结合相关固定资产的状态

及商标权、专利权、版权、特许经营权等权利的期限和使用状

态，判断是否需要计提减值准备。

需要分析公司的重大债务，包括是否存在重大诉讼、仲裁

及未决诉讼、未决仲裁情况。这需要询问公司管理层及法律部

门负责人，取得管理层对公司重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲

裁事项情况及其影响的书面声明。同时，还需要通过查阅公司

账簿记录、与公司产品质量管理部门负责人交谈，了解公司或

有负债情况。还需要查阅公司账簿记录，与公司员工交谈，