2025年大工14秋《审计学》大作业题目及要求答案.pdfVIP

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

大工14秋《审计学》大作业题目及要求

答案

XXX《审计学》大作业

题目：题目二

研究中心：

层次：

专业：

年级：

学号：

学生：

辅导教师：XXX

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。——李白

完成日期：

大工14秋《审计学》大作业及要求

题目二：

XXX的A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进

行审计。2009年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并

于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2009年5

月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为，私下修

改了部分审计工作底稿。2009年6月1日，甲公司财务舞弊

案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。

要求：

根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回

答下列问题：

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简

要说明理由。

2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作

底稿是否存在问题，并简要说明理由。

3）ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在

问题，简要说明理由；并简要说明XXX应当对审计工作底稿

实施哪些控制程序。

答：

1）A注册会计师在归整审计档案时存在问题。审计工作

底稿归档期限为审计报告日后60天内，该业务审计报告日为

2月15日，完成归档日期为5月15日，归档期限超过了60

天。因此，A注册会计师在归整审计档案时存在问题。

2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作

底稿存在问题。一般情况下，审计报告归档之后不能对审计工

作底稿进行私自修改。如果发现有必要修改现有审计工作底稿

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

或增加新的工作底稿，无论性质如何，均应当由修改人员进行

签字说明修改的具体理由，并有相关人员进行复核，同时记录

修改和复核的日期。因此，A注册会计师私下修改审计工作底

稿存在问题。

3）ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。

工作底稿应该自审计报告日起至少保存十年。在完成最终审计

档案的归档工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前

删除或废弃审计工作底稿。因此，ABC会计事务所在保存审

计工作底稿方面存在问题。

XXX应当对审计工作底稿实施的控制程序包括：安全保

管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；保证业务工作底稿的

完整性；设计和实施控制便于使用和检索业务工作底稿；按照

规定的期限保存业务工作底稿。这些控制程序可以有效地保护

审计工作底稿的安全和完整性，从而提高审计工作的质量和信

誉度。

在研究审计课程的过程中，我们深刻认识到审计的独立性

是非常重要的，因为它是注册会计师审计的核心。会计师事务

所的独立性决定了披露客户会计报表错报和漏报的概率，也是

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》