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企业内部审计流程指南

第一章内部审计概述3

1.1内部审计的定义与目的3

1.2内部审计的职能与作用3

1.2.1内部审计的职能3

1.2.2内部审计的作用4

第二章内部审计组织结构4

2.1内部审计机构的设置4

2.1.1内部审计机构的独立性4

2.1.2内部审计机构的设置层级4

2.1.3内部审计机构的组织结构4

2.2内部审计人员的配备与职责5

2.2.1内部审计人员的配备5

2.2.2内部审计人员的职责5

2.3内部审计部门的内部管理5

2.3.1审计计划管理5

2.3.2审计项目管理5

2.3.3审计质量控制5

2.3.4审计人员培训与考核6

第三章内部审计计划与程序6

3.1内部审计计划的制定6

3.1.1审计目标确定6

3.1.2审计资源分配6

3.1.3审计计划编制6

3.1.4审计计划审批6

3.2内部审计程序的设计7

3.2.1审计前期准备7

3.2.2审计实施7

3.2.3审计报告审批与发布7

3.2.4审计后续整改7

3.3内部审计计划的执行与跟踪7

3.3.1审计计划执行7

3.3.2审计进度监控7

3.3.3审计问题整改跟踪7

3.3.4审计成果评价8

第四章内部审计风险识别与评估8

4.1内部审计风险的识别8

4.2内部审计风险的评估8

4.3风险应对措施的制定8

第五章内部审计证据收集与分析9

5.1内部审计证据的种类与要求9

5.2内部审计证据的收集方法9

5.3内部审计证据的分析与评价9

第六章内部审计报告10

6.1内部审计报告的编写10

6.1.1编写原则10

6.1.2报告内容10

6.1.3报告格式11

6.2内部审计报告的审批与发布11

6.2.1审批流程11

6.2.2发布方式11

6.3内部审计报告的跟进与反馈11

6.3.1跟进措施11

6.3.2反馈机制11

第七章内部审计质量控制12

7.1内部审计质量标准12

7.1.1概述12

7.1.2内部审计质量标准内容12

7.2内部审计质量控制方法12

7.2.1概述12

7.2.2方法内容12

7.3内部审计质量改进13

7.3.1概述13

7.3.2改进方法13

第八章内部审计沟通与协调13

8.1内部审计沟通的渠道与方式13

8.1.1正式沟通渠道13

8.1.2非正式沟通渠道14

8.1.3沟通方式14

8.2内部审计协调的技巧与策略14

8.2.1明确协调目标14

8.2.2制定协调计划14

8.2.3建立协调机制14

8.2.4强化协调沟通14

8.3内部审计沟通与协调的有效性评估14

8.3.1审计成果评估15

8.3.2被审计部门满意度评估15

8.3.3审计过程监控15

8.3.4持续改进15

第九章内部审计后续跟踪15

9.1内部审计后续跟踪的目的15

9.2内部审计后续跟踪的程序15

9.2.1制定后续跟踪计划15

9.2.2实施后续跟踪15

9.2.3记录后续跟踪情况15

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