广东会计从业资格会计基础考试必过题3及参考答案.doc

广东会计从业资格会计基础考试必过题3及参考答案

资料仅供参考

1、甲公司3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。

项目

金额

项目

金额

企业存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：银行已收企业未收款项合计

（2）

加：企业已收银行未收款项合计

（6）

减：银行已付企业未付款项合计

（3）

减：企业已付银行未付款项合计

（7）

调整后余额

（4）

调整后余额

（8）

2、广州宏发公司编制的8月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

试算平衡表

8月31日

账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

10000

15000

（）

0

银行存款

（）

350000

50000

500000

应收账款

80000

（）

400000

30000

原材料

35000

250000

（）

253000

固定资产

750000

（）

0

（）

无形资产

35000

6000

（）

短期借款

210000

0

（）

应付账款

30000

（）

23000

3000

预收账款

260000

60000

（）

579000

长期借款

60000

（）

000

560000

实收资本

500000

500000

盈余公积

50000

50000

合计

（）

（）

（）

（）

188

（）

3、广东环球公司5月份部分账户期初余额如下表所示，同时5月份发生以下经济业务。要求：根据所给资料填列环球公司5月31日的资产负债表。

环球公司5月初部分账户的期初余额单位：元

账户名称

借方金额

贷方金额

库存现金

3000

银行存款

50000

其它货币资金

23000

应收账款

390000

预付账款

7000

原材料

67000

库存商品

3300000

生产成本

290000

长期应收款

65000

固定资产

990000

无形资产

100000

短期借款

530000

应付账款

815000

长期借款

760000

应付债券

1560000

实收资本

1000000

盈余公积

60

①用银行存款偿付前欠货款30000元。

②购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。（不考虑增值税）

③结转本月份完工产品成本00元。

④收回A公司所欠本公司货款300000元，已存银行。

资产负债表会企01表

编制单位：广东环球公司5月31日单位：元

资产

期末余额

负债和所有者权益

期末余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

应收账款

应付账款

预付账款

流动负债合计

存货

非流动负债：

流动资产合计

长期借款

非流动资产：

应付债券

长期应收款

非流动负债合计

固定资产

负债合计

无形资产

所有者权益：

非流动资产合计

实收资本

盈余公积

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

4、根据下列经济业务登记现金日记账和银行日记账。

库存现金日记账

会计科目：库存现金日记账

凭证号数

摘要

对方科目

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

3

1

期初余额

借

28000

3

记02

提现

银行存款

（）

（）

6

记03

购买办公用品

管理费用

5000

33000

10

记04

预借差旅费

其它应收款

（）

（）

3

31

本月合计

（）

30000

银行存款日记账

会计科目：银行日记账

凭证号数

摘要

对方科目

借方

贷方

借或货

余额

月

日

3

1

期初余额

借

500000

3

记02

提现

库存现金

（）

（）

8

记03

收回前欠货款

应收账款

（）

590000

12

记04

缴纳增值税

应交税费

（）

（）

16

记05

付前欠劳务款

应付账款

60000

（）