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博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》

2025年税务师之税法一精选题库与答案

单选题（共60题）

1·2025年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注

明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，

该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本

5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增

值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万

元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】C

2、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月

销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑

面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】C

3、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留

抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9

月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴

税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值

税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应

缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

4、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中

形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

【答案】A

5、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销

售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金

500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000

【答案】B

7、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.7