《内部审计程序》课件.pptVIP

**********************内部审计程序内部审计程序是保证公司内部控制有效性的关键。它包括一系列步骤，旨在识别和评估风险，并确保公司遵守相关法规和政策。内部审计的定义独立性内部审计是独立于被审计单位的，它可以不受任何干扰地开展工作。客观性内部审计要保持客观公正的态度，不受任何利益影响，对审计结果进行真实反映。专业性内部审计需要具备专业的知识和技能，才能胜任审计工作，保证审计结果的质量。咨询性内部审计不仅要发现问题，还要提供改进建议，帮助被审计单位提升管理水平。内部审计的作用风险管理识别和评估企业经营中的风险，提出改善建议，降低风险。合规性保障确保企业运营符合相关法律法规和内部规章制度。效率提升发现管理漏洞，优化业务流程，提高企业运营效率。治理完善提供独立的意见和建议，完善企业内部控制机制。内部审计的原则1独立性内部审计人员应独立于被审计单位，不受任何利益影响。2客观性内部审计应保持客观公正，不带任何偏见。3专业性内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，并严格遵守专业准则。4保密性内部审计人员应严格保守审计过程中获得的机密信息。内部审计的范围财务审计审查财务报表及相关信息，评估财务报告的真实性、完整性及合规性。验证财务数据准确性，识别潜在的财务风险，提高财务信息的可靠性。经营审计评估企业经营活动的效率、效益和效果，发现经营管理中的问题和不足。帮助企业优化经营策略，提高经营效益，增强企业的竞争力。内部审计的组织机构组织结构类型内部审计部门的组织结构类型主要有：独立型、职能型、矩阵型等，根据企业的规模和内部审计工作的特点选择合适的组织结构。人员组成内部审计团队通常由审计经理、审计员、助理审计员等组成，需要具备专业的审计知识、技能和经验。职责分工审计经理负责领导团队、制定审计计划、审核审计报告，审计员负责执行审计工作、收集审计证据、撰写审计工作底稿，助理审计员负责协助审计员开展工作。内部审计部门的设置1独立性审计部门应独立于被审计单位，避免利益冲突，确保审计结果客观公正。2专业性配备具备专业知识和技能的审计人员，确保审计工作质量。3资源配置提供充足的资源，包括人力、物力、财力等，支持审计工作开展。内部审计人员的资格专业资格内部审计人员需具备相关专业资格证书，例如注册内部审计师(CIA)或注册会计师(CPA)等。工作经验拥有相关行业或审计领域的工作经验，例如财务管理、风险管理、内部控制等。教育背景具备相关专业的大学本科或以上学历，例如会计学、金融学、经济学等。职业道德具备良好的职业道德，正直诚实，独立客观，维护审计工作的公正性与独立性。内部审计人员的工作职责分析数据审计人员需要分析财务数据、业务数据和其他相关信息，发现潜在的风险和问题。检查文件审计人员需要检查相关文件、记录和凭证，以确保信息的真实性和完整性。进行访谈审计人员需要与相关人员进行访谈，了解业务流程、风险控制和内部控制措施的实施情况。撰写报告审计人员需要将审计发现、结论和建议整理成审计报告，并提交给相关部门。内部审计计划的制定确定审计目标明确审计的目标和范围，确定需要关注的重点领域，例如财务报表审计、合规性审计或风险管理审计。评估审计风险根据风险评估结果，识别出可能存在重大错报风险的领域，并确定相应的审计程序。制定审计程序根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计程序，包括审计方法、审计步骤和审计时间安排。分配审计资源根据审计计划的要求，分配相应的审计资源，包括审计人员、时间、预算等。沟通审计计划将审计计划与被审计单位进行沟通，确保双方对审计范围、目标和程序达成一致。内部审计计划的执行1分配任务根据计划内容，分配任务到各个审计小组。2审计小组审计小组根据分配的任务，制定审计方案，并开始执行。3收集证据审计小组通过访谈、文件审查、观察等方式收集证据。4分析评估对收集到的证据进行分析和评估，形成审计意见。审计计划的执行需要确保审计计划的有效性，并及时调整计划以应对突发情况。审计小组需要根据计划内容，分配审计任务，并严格按照审计程序执行审计工作。内部审计程序的选择11.风险评估审计人员要根据风险评估结果，选择相应的审计程序，以确保审计工作的有效性。22.控制测试选择控制测试程序时，要考虑控制的类型、控制的有效性以及审计人员的经验和判断。33.实质性程序选择实质性程序时，要考虑审计目标、风险评估结果、控制测试结果以及审计证据的质量。44.程序组合审计人员可以根据不同的审计目标，选择不同的审