《培训出纳管理》课件.pptVIP

*****************出纳职责概述11.现金收付管理负责公司所有现金的收支管理，包括收款、付款、登记、核对等。22.银行账户管理负责公司银行账户的开立、维护、管理，包括办理存款、取款、转账等业务。33.票据管理负责公司各种票据的管理，包括收据、发票、支票、汇票等。44.账务处理负责日常账务的处理，包括登记账簿、编制凭证、核对账目等。出纳工作的特点财务核算基础出纳是财务核算的基础工作，负责日常的收付、登记，为财务报表提供准确数据。资金安全保障出纳直接管理企业的现金和银行存款，是资金安全的第一道防线，需严格遵守财务制度。细致严谨出纳工作需要细致谨慎，严格核对票据，避免差错，确保资金的安全和账务的准确。协调配合出纳与其他部门密切配合，及时提供财务信息，为企业的决策提供可靠依据。出纳日常工作流程1每日核对核对现金、银行存款2收付管理办理现金收付3凭证整理整理、保管凭证4账簿登记登记现金、银行存款5报表编制编制日报表、月报表出纳日常工作流程包括每日核对、收付管理、凭证整理、账簿登记和报表编制等环节。现金管理原则安全性确保资金安全是首要原则，防止丢失、盗窃或舞弊。效益性资金要有效利用，提高资金使用效率，创造更多价值。流动性保持适当的流动性，确保企业能够及时支付各项费用。合规性严格遵守国家相关法律法规和企业内部制度。现金收付管理流程规范遵循现金收付管理的流程，确保资金流动的准确性和安全性。账务记录详细记录每笔现金收支的金额、日期、凭证号和备注，确保账目清晰，便于核对。银行对账定期与银行对账，核对账面余额与银行余额，及时发现并处理账务差异。内部控制建立健全内部控制制度，加强对现金收付的审核和监督，防止舞弊和损失。票据管理票据种类包括现金收据、银行存款收据、发票、银行汇款凭证、支票等。票据保管设立专门的票据保管场所，并建立严格的保管制度。票据审核对票据的真实性、合法性进行严格审核。票据登记建立票据登记簿，详细记录票据的收发情况。账务处理要点账务软件使用选择合适的财务软件，熟练掌握软件操作。凭证审核严格审核原始凭证，确保凭证内容真实完整。账簿登记及时准确地登记各种账簿，保证账簿记录的真实性。账务核对定期核对账目，及时发现错误，避免账务差错。财务报表审核11.准确性确保报表数据与原始凭证一致，并根据相关会计准则进行调整。22.完整性验证报表是否包含所有相关信息，例如应收账款和应付账款。33.一致性确保报表内容与往期报表一致，避免数据偏差造成误解。44.合法性验证报表是否符合相关法律法规要求，例如税法和公司法。内部控制制度职责分离明确划分岗位职责，防止一人独揽，确保相互监督。例如，出纳人员不得兼任稽核工作。授权审批建立严格的授权审批流程，确保每项业务都经过授权审批。例如，大额资金支出需要经主管部门批准。账实相符定期核对账簿记录与实物资产，确保账面与实际一致。例如，定期盘点库存现金，核对账面余额。内部稽核定期进行内部稽核，发现并纠正财务管理漏洞。例如，稽核人员检查原始凭证的真实性，发现账务处理错误。银行账户管理账户开立银行账户管理是出纳工作的重要组成部分。出纳员应严格按照公司财务制度和相关规定开立、使用银行账户。资金划拨出纳员需严格审核资金划拨的合法性，并及时准确地办理资金划转手续。账户核对定期核对银行对账单，及时发现账务差异并进行核实，确保账户安全。账户安全出纳员应妥善保管银行账户相关资料，并加强对账户的安全管理，防止资金损失。银企对账与对账单管理核对账目定期核对银行对账单与企业账簿，确保账目一致性。及时发现并处理账务差异，避免资金损失。对账单管理妥善保存银行对账单，以便日后查阅核对。建立对账单管理制度，规范对账单的保管流程。处理差异分析对账差异原因，及时更正企业账簿或联系银行调整。做好对账差异记录，以便追踪问题解决情况。应收账款管理应收账款的核算应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而应向客户收取的款项。应收账款的核算是财务管理的重要内容，涉及到企业资金周转、盈利能力和风险控制。应收账款管理流程应收账款管理流程包括：销售合同签订、发货、开具发票、账款催收、款项回收等环节。企业应建立完善的应收账款管理流程，确保应收账款的及时收回，减少坏账损失。应付账款管理应付账款核算应付账款是企业应付给供应商的货款、服务费等。账款核对定期与供应商对账，确保账款准确无误，避免账务纠纷。付款管理根据付款期限和合同约定，及时支付应付账款，维护良好的供应