审计报告需要提供的资料.docxVIP

PAGE

1-

审计报告需要提供的资料

一、审计报告的基本信息

(1)审计报告的基本信息部分应当首先明确审计对象的名称、性质和规模。例如，某上市公司甲公司，成立于2000年，注册资本为10亿元人民币，主要从事电子产品的研发、生产和销售。甲公司作为我国电子行业的领军企业，拥有多个生产基地和遍布全球的销售网络。在撰写审计报告时，应详细列出甲公司的主营业务收入、净利润、资产总额等关键财务数据，并与上一年度进行比较，以展示其财务状况的变化趋势。此外，还需说明审计报告的编制依据，包括适用的会计准则、审计准则以及相关法律法规。

(2)在审计报告的基本信息中，还需详细说明审计的起止日期和审计范围。以甲公司为例，本次审计的起止日期为2022年1月1日至2022年12月31日，审计范围涵盖甲公司及其所有子公司的财务报表、关联交易、内部控制等。在审计过程中，审计师对甲公司进行了全面审查，包括对财务报表的审计、内部控制的有效性评估以及对关联交易的合规性检查。通过这些工作，审计师收集了大量数据，如销售合同、采购订单、银行对账单等，以验证财务报表的真实性和公允性。

(3)审计报告的基本信息还应包括审计意见的类型和依据。以甲公司为例，审计师经过详细审查，认为甲公司2022年度财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了甲公司2022年度的经营成果和财务状况。审计意见的类型为无保留意见，主要依据包括：审计师对甲公司内部控制的有效性进行了评估，发现内部控制不存在重大缺陷；审计师对财务报表进行了详细审查，未发现任何重大错报；审计师对关联交易进行了合规性检查，确认其符合相关法律法规的要求。此外，审计师还对甲公司管理层提出的会计政策、会计估计进行了合理性分析，并认为其合理。

二、审计工作底稿

(1)审计工作底稿是审计过程中的重要记录，包括了对审计程序的设计、执行和结果。在审计工作底稿中，首先要详细记录审计对象的基本情况，如企业类型、规模、组织结构等。以某制造企业乙为例，乙公司成立于1990年，主要从事汽车零部件的生产和销售，拥有员工2000余人，年产值达50亿元人民币。审计工作底稿中需记录乙公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并对这些报表的数据进行分析，以评估其财务状况。

(2)审计工作底稿中应包含对审计程序的详细描述。例如，对乙公司的内部控制进行评估时，审计师采用了风险评估程序，识别出关键风险点，并制定了相应的应对措施。具体操作包括：对乙公司的组织结构、授权和职责进行审查；对关键业务流程进行梳理，评估其内部控制的设计和执行情况；对内部审计报告和合规性检查结果进行审查。审计工作底稿中需记录这些程序的执行过程、发现的问题以及采取的纠正措施。

(3)审计工作底稿还应包括对审计证据的收集和分析。以乙公司的应收账款为例，审计师通过审查销售合同、发票、收据等原始凭证，核实了应收账款的真实性和准确性。同时，审计师还采用了函证程序，向乙公司的客户发送函证，以验证应收账款的存在性。在审计工作底稿中，需记录函证发送的数量、回复情况以及未回复的原因。此外，审计师还需对乙公司的存货进行盘点，通过实地观察、核对存货记录等方式，确认存货的实际情况，并将盘点结果记录在底稿中。

三、审计发现和结论

(1)在审计过程中，审计师对乙公司的财务报表进行了全面审查，重点关注了收入确认、成本核算、资产评估等关键领域。经审计发现，乙公司在收入确认方面存在一定的问题，部分销售收入未能在正确的时间点入账，导致收入数据存在误导性。审计师通过核对销售合同、发票等凭证，确认了这一问题，并建议乙公司调整财务报表，以反映真实的经营状况。此外，审计师还对乙公司的成本核算方法进行了审查，发现部分产品成本计算存在误差，影响了利润的准确性。

(2)审计师对乙公司的内部控制进行了评估，发现公司在内部控制方面存在薄弱环节。例如，在采购环节，乙公司的采购审批流程不够规范，存在绕过审批直接采购的情况。此外，乙公司的库存管理也存在问题，存货盘点不定期进行，导致存货数据存在偏差。针对这些问题，审计师提出了加强内部控制的具体建议，包括完善采购审批流程、定期进行存货盘点、加强内部审计等。

(3)审计师对乙公司的资产进行了评估，发现部分资产存在减值迹象。例如，乙公司持有的长期投资由于市场环境变化，其公允价值低于账面价值。此外，乙公司的固定资产存在折旧方法不合理的情况，导致固定资产账面价值与实际价值不符。针对这些情况，审计师建议乙公司按照相关会计准则进行资产减值测试，并调整财务报表，以反映资产的真实价值。同时，审计师还建议乙公司优化固定资产折旧方法，确保财务报表的公允性。

在综合考虑审计发现的基础上，审计师得出以下结论：乙公司2022年度财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反