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毕业设计（论文）

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毕业设计（论文）报告

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企业营运资金管理研究

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企业营运资金管理研究

摘要：随着我国经济的快速发展，企业面临的市场竞争日益激烈。企业营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，对企业的生存和发展具有重要意义。本文通过对企业营运资金管理的现状、问题及对策进行深入研究，旨在为企业提高营运资金管理水平提供理论依据和实践指导。首先，分析了企业营运资金管理的内涵和特点；其次，探讨了企业营运资金管理的现状和存在的问题；再次，提出了提高企业营运资金管理水平的对策和建议；最后，通过实证研究验证了所提对策的有效性。本文的研究对于优化企业营运资金管理，提高企业竞争力具有重要意义。

前言：在当前经济全球化、市场化的背景下，企业面临着前所未有的机遇和挑战。企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须加强内部管理，提高资金使用效率。企业营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的生存和发展。然而，我国企业在营运资金管理方面存在诸多问题，如流动性风险、资金链断裂等。因此，深入研究企业营运资金管理，探讨提高企业营运资金管理水平的对策，对于我国企业具有重要的现实意义。本文从以下几个方面展开研究：一是分析企业营运资金管理的内涵和特点；二是探讨企业营运资金管理的现状和存在的问题；三是提出提高企业营运资金管理水平的对策和建议；四是进行实证研究，验证所提对策的有效性。

第一章企业营运资金管理概述

1.1企业营运资金管理的内涵

企业营运资金管理是指企业为了确保日常运营活动的顺利进行，对流动资产和流动负债进行有效控制与调整的一系列管理活动。它涵盖了企业的现金管理、应收账款管理、存货管理以及短期债务管理等关键领域。首先，现金管理是确保企业流动性需求的关键，它要求企业合理预测现金流入和流出，保持适当的现金储备，以应对突发事件和支付短期债务。其次，应收账款管理涉及到信用政策、收款流程和坏账准备等，旨在减少坏账损失，提高资金回笼速度。再者，存货管理则是通过优化库存水平，降低库存成本，同时确保生产线的连续运作。存货管理的核心在于平衡库存成本和缺货风险，提高库存周转率。

在更深层次上，企业营运资金管理不仅仅是财务活动的管理，它还与企业的战略规划、内部控制以及风险管理紧密相连。战略规划层面，企业需要根据市场环境、行业特点和企业规模制定相应的营运资金管理策略。内部控制方面，企业应建立完善的内部控制体系，确保资金使用效率和风险控制。风险管理则是贯穿于整个营运资金管理过程中，企业需要识别、评估和应对可能出现的风险，如市场风险、信用风险和操作风险等。此外，企业营运资金管理还需考虑与供应商、客户以及金融机构的关系，以优化供应链管理和融资渠道。

企业营运资金管理的内涵还包括对营运资金结构的管理，即合理安排流动资产和流动负债的比例，确保企业的财务稳定。这要求企业在资产配置上既要满足日常运营的需求，又要考虑企业的长期发展。流动资产的管理应注重资产流动性、安全性和盈利性，而流动负债的管理则要平衡短期债务的偿还能力和长期债务的融资成本。总之，企业营运资金管理是一个复杂且动态的过程，需要企业从多个角度进行综合考量与协调。

1.2企业营运资金管理的特点

(1)企业营运资金管理的特点之一是其高度的动态性。营运资金管理的核心在于对流动资产和流动负债的实时监控和调整。例如，根据行业报告，制造业企业的营运资金周转天数平均为45天，而零售业则为60天。以某知名零售企业为例，该企业在疫情期间通过优化库存管理，将库存周转天数从原来的90天缩短至60天，有效降低了资金占用，提高了资金使用效率。

(2)企业营运资金管理具有明显的周期性。企业的营运资金需求往往与企业的经营周期和市场环境密切相关。以农产品加工企业为例，在收获季节，企业需要大量资金采购原材料，而在销售淡季，企业则需减少库存，降低资金占用。据统计，我国农产品加工企业的营运资金周转周期平均为120天，而在收获季节，这一周期可缩短至90天。以某农产品加工企业为例，该企业通过实施滚动库存管理，将营运资金周转周期从120天缩短至90天，显著提高了资金使用效率。

(3)企业营运资金管理具有高度的复杂性。营运资金管理涉及多个方面，包括现金管理、应收账款管理、存货管理、短期债务管理等。以某制造业企业为例，该企业在2019年面临原材料价格上涨、市场需求下降等多重压力，导致营运资金紧张。为应对这一挑战，企业采取了以下措施：优化库存管理，降低库存成本；加强应收账款管理，提高资金回笼速度；积极拓展融资渠道，降低融资成本。通过这些措施，该企业成功地将营运资金周转天数从原来的60天缩短至45天，有效缓解了资金压力。此外