营改增培训课件【财师汇.pptVIP

**********************营改增政策培训本课程旨在帮助您了解营改增政策的要点。我们将深入探讨政策的实施细则，并提供实际操作指南。营改增政策概述11.政策背景国家为了简化税制，促进经济转型升级，实施了营改增政策。政策旨在减轻企业税负，提高税收效率，优化资源配置。22.主要内容将营业税改征增值税，将原来征收营业税的行业纳入增值税征收范围，并调整税率和征收范围。33.目标营改增的目标是优化税收结构，促进经济发展，并进一步完善我国税收制度体系。2.营改增的背景营改增是深化税制改革的重要举措，也是优化税收结构、促进经济转型升级的必然要求。为了简化税制、降低企业税负、促进经济发展，中国政府决定将营业税改征增值税。营改增实施以来，取得了显著成效，有效降低了企业税负，促进了经济发展，但也存在一些问题，需要进一步完善。3.营改增的目标促进经济增长简化税制，降低企业税负，提高企业盈利能力。优化税收结构完善税收制度，促进公平竞争，推动产业结构优化升级。简化税收征管降低企业税务申报成本，提高税收征管效率，打造良好的营商环境。加强财政收入扩大税基，提高税收收入，为政府提供更多财政资金用于公共服务和基础设施建设。4.营改增的实施范围适用范围营改增政策实施范围涵盖了多个行业，包括建筑、房地产、金融、租赁、生活服务等。它影响到许多不同类型的企业，包括制造商、批发商、零售商和服务提供商。具体行业例如，建筑行业的施工、房地产行业的销售和租赁，金融行业的银行、保险和证券等都属于营改增的实施范围。此外，生活服务行业的餐饮、住宿、娱乐、教育等行业也被纳入其中。5.营改增的主要内容增值税将营业税改为增值税税率根据不同的行业和服务类型，调整税率。征收范围扩大了增值税的征收范围，包括服务业、建筑业和金融业等。税收政策调整税收政策，包括税收抵扣、免税和优惠政策。6.增值税的概念增值税增值税是企业在生产经营过程中产生的增值部分所征收的一种流转税。纳税主体增值税纳税主体主要是指企业和个体工商户，从事货物生产或提供应税劳务的单位和个人。征税范围增值税的征税范围涵盖货物销售、劳务提供、进口货物等增值环节。7.增值税的计税方式1差额计税法指以销售额减去进项税额后的差额作为计税依据。2简易计税法指以销售额乘以适用税率作为计税依据。3免税指免征增值税的项目。4零税率指征收率为0%，但可以抵扣进项税额的项目。增值税的税率低税率一般税率高税率增值税税率根据不同行业、商品和服务而有所不同。中国增值税税率主要分为低税率、一般税率和高税率，分别为3%、13%和17%。9.增值税的纳税环节销售货物销售货物是指企业向购买方提供货物并取得货款的环节。提供服务提供服务是指企业为客户提供服务并取得报酬的环节，例如咨询、维修、设计等。进口货物进口货物是指企业从境外进口货物并支付货款的环节。增值税的发票管理增值税发票作用增值税发票是企业进行增值税纳税申报的重要凭证，也是企业进行财务核算和管理的重要依据。发票开具要求企业应严格按照相关规定开具增值税发票，确保发票内容真实准确，并妥善保管发票存根和复印件。发票管理制度企业应建立健全增值税发票管理制度，规范发票开具、保管、使用和报销等环节。增值税进项税额的抵扣定义进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务或进口货物所支付的增值税额。进项税额是纳税人可以从销项税额中抵扣的税款。抵扣条件进项税额必须是纳税人用于生产经营的货物、劳务或者进口货物的进项税额。进项税额必须取得合法有效的增值税专用发票或其他合法凭证。增值税纳税人的变更11.企业合并企业合并后，合并的企业需要重新申请增值税纳税人资格，并办理相关变更手续。22.企业分立企业分立后，分立的企业都需要重新申请增值税纳税人资格，并办理相关变更手续。33.企业注销企业注销时，需要办理增值税纳税人注销手续，并缴清欠税。44.变更信息纳税人发生营业地址、法人代表、经营范围等变化时，需要及时向税务机关申报变更登记。13.零税率和免税政策零税率零税率是指对特定出口货物或服务不征收增值税，但可以按规定进行增值税的进项税额抵扣，从而减轻企业的税负。免税免税是指对特定货物或服务不征收增值税，也不允许进行增值税的进项税额抵扣，适用于一些非营利性的机构或项目。增值税优惠政策增值税优惠政策旨在鼓励特定行业的发展和促进经济增长。这些政策包括减税、免税和退税等措施。税收优惠政策根据具体行业、产品或服务制定，旨在支持特定企业和活动。这些政策有助于