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县区乡镇街道学校食堂财务管理办法
一、总则
一、总则
为加强县区乡镇街道学校食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我县区乡镇街道学校食堂实际情况，特制定本办法。
本办法适用于县区乡镇街道学校食堂的所有财务活动，包括食堂的收入、支出、资产、负债等。食堂财务管理工作应遵循以下原则：
（1）依法理财：食堂财务管理必须严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性、合规性。
（2）民主管理：食堂财务管理应充分发扬民主，广泛听取师生意见，实行民主决策、民主管理。
（3）公开透明：食堂财务状况应向师生公开，接受师生监督，确保财务信息的真实、准确、完整。
（4）勤俭节约：食堂财务管理应坚持勤俭节约的原则，合理控制成本，提高资金使用效率。
（5）责任到人：食堂财务管理人员应明确职责，强化责任意识，确保财务工作质量。
本办法的制定和实施，旨在提高食堂财务管理水平，促进食堂健康发展，为师生提供优质、安全、健康的餐饮服务。
二、财务管理组织机构及职责
二、财务管理组织机构及职责
（1）县区乡镇街道学校食堂设立财务管理部门，负责食堂的财务管理工作。财务管理部门由主任一名、会计一名、出纳一名及必要的财务辅助人员组成。
（2）财务管理部门的主要职责包括：
-制定和执行食堂财务管理制度，确保财务活动符合国家法律法规和学校相关规定；
-负责食堂财务预算的编制、执行和监督；
-对食堂的收入、支出进行会计核算，确保账目清晰、准确；
-管理食堂的固定资产和流动资产，确保资产的安全和有效利用；
-定期编制财务报表，及时向学校领导和有关部门汇报财务状况；
-对食堂的成本费用进行控制和分析，提出改进意见；
-组织实施财务审计，确保财务工作的合规性。
（3）各相关部门和岗位的职责如下：
-学校领导对食堂财务管理负总责，负责审批食堂财务预算、重大财务支出等事项；
-教务处负责监督食堂财务预算执行情况，对食堂财务报表进行审核；
-学生工作部负责监督食堂财务公开情况，保障师生对财务信息的知情权；
-食堂主任负责组织实施本办法，对食堂财务管理工作全面负责；
-会计负责食堂的会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整；
-出纳负责食堂的现金管理和银行结算工作，确保资金安全；
-财务辅助人员协助会计和出纳工作，负责财务档案管理和日常财务事务处理。
三、财务收支管理
三、财务收支管理
（1）食堂的财务收支应严格按照国家相关法律法规和学校财务管理制度执行。收入管理包括但不限于食材采购收入、餐饮服务收入、租赁收入等，支出管理包括但不限于食材采购支出、人员工资、设备维护等。
（2）食堂收入应全部纳入学校财务统一管理，不得截留、挪用或坐支。收入核算应当及时、准确，确保收入与支出相符。食堂应建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。
（3）食堂支出应当严格按照预算执行，任何支出项目必须经食堂主任批准，重大支出需报学校领导审批。支出报销需提供合法有效的原始凭证，包括但不限于采购合同、发票、验收单等。食堂应定期对支出进行审核，确保支出合理、合规。
四、食堂资产与负债管理
四、食堂资产与负债管理
（1）食堂资产包括固定资产和流动资产。固定资产主要包括厨房设备、餐具、电器等，流动资产主要包括食材、原材料、低值易耗品等。食堂资产的管理应遵循以下原则：
-实物管理：食堂应建立固定资产台账，详细记录每项资产的数量、型号、购置日期、价值等信息，并定期进行盘点，确保资产账实相符。
-使用维护：食堂应制定资产使用和维护制度，确保资产得到合理使用和有效维护，延长资产使用寿命。
-案例分析：例如，某学校食堂购置了一批价值20万元的厨房设备，通过建立资产台账和定期维护，设备使用年限延长了15%，节约了维修成本约30%。
（2）食堂负债主要包括应付账款、短期借款、长期借款等。负债管理应遵循以下原则：
-合理融资：食堂应根据实际需求合理确定融资规模，避免过度负债。
-优化结构：食堂应优化负债结构，降低融资成本，确保负债风险可控。
-案例分析：例如，某学校食堂为改善学生就餐环境，向银行贷款50万元进行装修。通过优化负债结构，将短期借款转为长期借款，降低了年利率，减轻了财务负担。
（3）食堂应定期编制资产负债表，全面反映食堂的资产和负债状况。具体要求如下：
-资产负债表应按照资产流动性、负债偿还期限等进行分类，真实反映食堂的财务状况。
-食堂应定期进行财务分析，评估资产质量和负债风险，及时调整经营策略。
-案例分析：例如，某学校食堂通过财务分析发现，其流动资产周转率较低，存货积压较多。食堂随后调整了采购策略，优化库存管理，提高了资产周转率，降低了财务风险。
五、财务监督与审计
五、财务监督与审计
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