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华帝厨电家居公司货币资金风险的识别及控制

目录

1绪论1

1.1研究背景与意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义1

1.2研究现状2

1.2.1国外研究现状2

1.2.2国内研究现状2

1.2.3研究述评3

1.3研究方法与内容3

1.3.1研究方法3

1.3.2研究内容4

2货币资金风险概述及理论基础5

2.1货币资金风险概述5

2.1.1货币资金风险识别分类5

2.1.2货币资金风险控制基本方法5

2.2理论基础7

2.4.1权衡理论7

2.4.2COSO内部控制框架8

3华帝厨电家居货币资金风险现状9

3.1华帝厨电家居简介9

3.1.1企业情况简介9

3.1.2部门组织结构10

3.1.3股权关系变动概况11

3.2货币资金安全风险现状13

3.3货币资金流动性风险现状13

3.4货币资金效率风险现状13

4华帝厨电家居货币资金风险识别分析16

4.1货币资金安全风险识别分析16

4.1.1货币资金内部控制失效16

4.1.2管理层货币资金风险管理能力缺失16

4.1.3关方非经营性资金占用16

4.2货币资金流动性风险识别分析17

4.2.1融资渠道单一17

4.2.2运营资本缺乏弹性17

4.3货币资金效率风险识别分析17

4.3.1闲置资金利用效率彳氐17

5华帝厨电家居货币资金风险控制建议19

5.1货币资金资金安全风险控制建议19

5.1.1完善货币资金内部控制流程19

5.1.2提高管理层货币资金风险管理能力19

5.2货币资金流动性风险控制建议20

5.2.1优化融资结构20

5.2.2构建资金流量监测体系20

5.3货币资金效率风险控制建议20

5.3.1闲置资金投资利用20

5.3.2提高资金预算管理的水平21

结论22

参考文献23

1绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

在国内外企业高频率发生财务造假的丑闻的时代，投资者与被投资者之间的信任程度

逐渐变低，企业的高层管理者压力也如日剧增，在越来越多的企业破产重组、财务舞弊的

背后，企业的货币资金风险能力与货币资金内部控制体系也引起了投资者以及学者的深刻

思考。因此，货币资金的风险识别能力以及货币资金的风险管理能力以及货币资金内部控

制的有效性成为企业内外部投资者、管理者关注的重点。

货币资金风险是企业财务风险的重要组成部分，企业的资金风险可分为三大类：安全

风险、短缺风险、使用效率风险（李思琪，张伟宸,2021）。目前人们关注较多的是货币资金

安全风险，而实际上货币资金的流动性风险与效率风险对企业生产经营活动的影响更为重

大、更加广泛，也更难识别和准确评估，需要管理人员具备丰富的风险管理经验以及高水

平的风险管理能力。货币资金风险控制就是靠一系列的可以制约使用者和协调运营效率的

方法，保证企业能够在合理、合规、合法、高效、安全的范围内有序的展开资金使用活动

(王梓涵，赵欣怡，钱芷,2022)。而在货币资金内部控制中，货币资金风险控制是对整个货币

资金内部控制活动的细化。有效的货币资金内部控制依赖于对或货币资金安全风险、短缺

风险以及效率风险的严格控制。

1.1.2研究意义

理论意义：在企业的有形资产中，最难进行有效控制且活跃性最强的就是货币资金，

在生产经营使用和管理时必须采用最为严格透明的方法，以此来控制企业的货币资金相关

风险和提升企业的货币资金使用效率。近年来，随着高端定制厨卫企业成立数目显著增多,

企业资金投入和运转方式逐渐多元化，货币资金精准计量和风险评估难度越来越大，资金

使用情况越来越复杂，以上诸多原因导致了上市公司财务舞弊现象的高频发生，暴露了企

业的货币资金风险管理以及内部控制体制不健全等诸多问题(孙嘉懿,周子瑜,2022)。部分

企业也确实存在着严重的资金风险，缺乏有效的资金风险管理，高层领导拖用公款、利用