《财务部平衡计分卡》课件.ppt

***********1.1定义和背景平衡计分卡是一个战略管理工具，帮助组织将战略目标转化为可衡量的指标。它超越传统的财务指标，将财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度结合起来，全方位评估组织绩效。1.2四个维度平衡计分卡通常包含四个维度，用于全面评估组织的绩效。这四个维度是：财务、客户、内部流程和学习与成长。每个维度都代表组织成功的重要方面，并提供一个框架，帮助企业设定目标、衡量绩效和推动持续改进。1.3与传统财务指标的区别关注范围不同传统财务指标仅关注财务数据，而平衡计分卡更注重战略目标的实现。评估视角不同传统财务指标侧重于财务结果，而平衡计分卡关注财务结果背后的原因。时间维度不同传统财务指标通常是滞后的，而平衡计分卡强调对未来业绩的预测和评估。2.财务部的平衡计分卡财务部平衡计分卡是财务部应用平衡计分卡的具体实践。它将财务部的工作目标和绩效指标与企业整体战略目标紧密结合，并将其融入财务管理的各个方面。2.1财务部目标定位支持业务发展财务部应积极参与公司战略制定，为业务部门提供财务支持和决策依据。财务数据分析通过分析财务数据，识别公司经营风险，为管理层提供准确的财务信息。优化财务流程财务部要持续改进财务流程，提高工作效率，降低成本，提升财务管理水平。风险控制财务部要加强财务风险控制，建立健全风险管理体系，防范财务风险。2.2关键绩效指标财务部平衡计分卡的关键绩效指标（KPI）应与财务部目标定位一致，并能反映财务管理工作的有效性和效率。KPI应覆盖财务分析、预算控制、风险管理、合规运营等关键领域，并与公司整体战略目标相协调。30%财务目标例如：净利润增长率、资产回报率20%运营效率例如：应收账款周转率、库存周转率15%风险控制例如：坏账率、欺诈风险35%合规性例如：税务合规率、财务报表质量2.3目标和措施1目标设定财务部目标需要与公司整体战略相一致，并将战略目标细化为具体的财务目标，如提升盈利能力、优化资金结构等。2措施制定针对每个目标，财务部需要制定具体的行动措施，并明确责任人、完成时间和预期效果。3指标衡量需要选取合适的指标来衡量目标的达成情况，并定期进行跟踪和评估，确保目标实现。3.财务部KPI设计财务部KPI设计对于平衡计分卡的有效实施至关重要。清晰定义的关键绩效指标能有效推动财务部门的战略目标实现。3.1KPI选择原则11.相关性财务部KPI应与财务部目标和战略相一致。22.可衡量性KPI指标应该可以量化，以便跟踪和评估财务部的绩效。33.可实现性KPI目标设定应具有挑战性但可实现，避免目标过高导致员工士气低落。44.相关性财务部KPI应与公司整体战略目标和业务流程紧密相关。3.2典型KPI指标财务管理效率包括预算执行率、资金周转率、应收账款周转天数等。这些指标衡量财务部门在资源管理、资金运用和现金流控制方面的效率。成本控制能力包括成本控制率、费用控制率、成本效益分析等。这些指标反映财务部门在控制成本、降低支出、提高盈利能力方面的贡献。风险管理水平包括财务风险识别、评估和应对的效率，以及财务风险控制的有效性。这些指标评估财务部门在防范和化解财务风险方面的能力。合规性与透明度包括财务数据准确性、财务报表质量、财务信息披露的及时性和透明度等。这些指标反映财务部门在遵守相关法规、维护财务信息真实性和完整性方面的表现。3.3相关性和因果关系相关性财务部KPI与公司整体战略目标之间具有密切的关联性。财务数据可反映企业经营状况，反映出企业的盈利能力、风险控制水平等，为战略目标的实现提供数据支持。因果关系财务部KPI是实现公司整体战略目标的关键驱动因素。财务指标的改善，能够促进企业资源配置优化，提高运营效率，最终实现公司战略目标。4.平衡计分卡的实施平衡计分卡的实施是一个持续改进的过程，需要多部门协同合作。财务部应积极参与，并与其他部门沟通协调，确保目标一致，并有效推动实施。4.1绩效管理流程1目标设定明确财务部目标，与企业整体战略相一致2指标分解将目标分解到具体指标，并设定衡量标准3绩效考核定期评估指标完成情况，分析偏差原因4反馈改进根据考核结果，调整目标和措施，持续优化绩效管理流程是一个闭环体系，需要定期评估、反馈和改进。4.2部门目标分解明确财务部目标将财务部整体目标细化到各个子部门，例如预算管理、成本控制、资金管理等。制定部门指标为每个子部门制定相应的关键绩效指标（KPI），并与财务部整体目标相协调。细化任务分工将部门指标分解到