《货币资金循环审计》课件.pptVIP

**********************货币资金循环审计审计师需要关注货币资金的完整性、合法性、真实性以及效益性，以确保企业货币资金的安全和有效利用。课程导言课程概述本课程旨在深入讲解货币资金循环审计的理论知识和实践技巧。通过学习，学员将掌握审计目标、内容、方法、流程和风险控制等关键要素。学习目标了解货币资金循环审计的流程和方法。掌握审计证据的获取、分析和评估技巧。提高审计风险控制能力，确保审计工作质量。货币资金管理的重要性企业货币资金是企业赖以生存和发展的血液，是企业进行生产经营活动的基础。货币资金管理的好坏直接影响企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力。企业货币资金管理的目标是确保资金的安全性和流动性，提高资金使用效率，为企业创造价值。货币资金循环审计的目标和内容11.确保货币资金安全审计人员要确保货币资金的安全，防止丢失、盗窃或舞弊。22.提高资金使用效率审计人员要分析资金的使用效率，找出资金闲置、浪费或使用不当的情况。33.规范资金管理制度审计人员要检查资金管理制度是否健全，是否得到严格执行。44.促进企业资金管理水平的提高通过审计，帮助企业发现资金管理的漏洞，并提出改进建议。审计的法律依据和准则审计法审计法为审计工作提供了法律依据，规范了审计行为，维护了审计秩序。独立审计准则独立审计准则详细规定了注册会计师执行审计业务的程序、方法和标准，确保审计工作质量。审计规范审计规范是具体指导审计工作的技术性文件，为审计人员提供了具体的操作指引。货币资金循环审计的基本流程计划阶段确定审计目标和范围，制定审计计划，确定审计程序。实施阶段收集审计证据，进行分析和评估，识别和评价风险。报告阶段整理审计结果，形成审计报告，提出审计建议。跟踪阶段跟踪审计建议的落实情况，确保审计效果。审计中确认账户余额的方法审计程序审计人员需执行相关的审计程序，以确认账户余额的真实性和完整性。财务报表分析分析财务报表中的相关数据，如资产负债表、利润表等，识别可能存在问题的账户。账簿核对核对相关账簿，例如现金日记账、银行存款日记账等，确保账户余额的准确性。外部文件核对核对银行对账单、供应商发票、客户付款凭证等外部文件，以验证账户余额的真实性。应收账款周转率分析应收账款周转率是指企业在一定时期内销售收入与平均应收账款的比率。它反映了企业应收账款的周转速度，是衡量企业应收账款管理效率的重要指标。应收账款周转率越高，说明企业应收账款回收的速度越快，资金周转效率越高，企业经营状况越好。库存现金管理审计现金管理制度审计人员应重点关注企业是否建立了完善的现金管理制度，包括收支审批流程、现金保管制度、库存现金限额等。现金盘点通过盘点库存现金，核实账面余额与实物金额是否一致，检查现金是否安全存放，是否有丢失或被盗现象。现金收支核对核对现金收支凭证与银行对账单，检查是否存在未入账的现金收入或支出，是否存在虚假交易。现金流分析分析企业现金流入和流出情况，识别潜在的现金流风险，评估企业现金管理效率。银行存款审计11.银行存款余额的核对将企业银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对，查找差异的原因并进行调整。22.银行存款的真实性审计核实银行存款的真实性，包括存款是否真实存在，是否有虚假存款等。33.银行存款的合法性审计审查银行存款的来源是否合法，是否符合相关法律法规的规定。44.银行存款的完整性审计检查企业是否将所有银行存款都记录在账，是否有遗漏或错误。票据管理审计票据管理内部控制重点关注票据的收发、保管、核销、销毁等环节的内部控制制度，检查制度是否健全、执行是否到位。票据使用情况核查票据的开具、使用、保管是否符合相关规定，是否存在违规使用、虚假开具等情况。票据账务核对对照票据账簿和实际票据，核对票据的金额、数量、种类等是否一致，是否存在账实不符的情况。票据风险防控评估票据管理存在的风险，提出相应的防范措施和建议，确保票据管理的安全性和有效性。资金使用效率分析指标公式说明流动资产周转率营业收入/流动资产衡量流动资产使用效率固定资产周转率营业收入/固定资产衡量固定资产使用效率存货周转率销售成本/平均存货衡量存货周转效率分析资金使用效率有助于了解企业资源利用水平，提高资金利用率，优化企业运营。资金筹集和使用情况分析审计人员需重点分析企业资金筹集的来源和方式、资金使用效率和效益、资金使用方向是否符合企业发展战略，并关注资金使用过程中的合法合规性。通过分析资金筹集和使用情况，可以帮助企业识别资金管理中的问题，并提出改进建议，提