《NH信贷资产减值》课件.pptVIP

*******************NH信贷资产减值学习目标信贷资产减值的概念了解信贷资产减值的概念，以及其在金融机构中的重要性。减值准备的计提原则掌握减值准备的计提原则，并能够运用这些原则进行减值准备的计提。预期信用损失模型了解预期信用损失模型的基本原理，以及其在信贷资产减值计量中的应用。信贷资产减值的合规管理熟悉信贷资产减值的监管要求和合规管理的流程。课程概述1介绍NH信贷资产减值本课程将深入探讨NH信贷资产减值的定义、重要性及其在金融行业中的作用。2分析减值损失的计量方法课程将介绍各种减值损失的计量方法，并重点阐述预期信用损失模型的应用。3探讨减值准备的计提原则课程将讲解减值准备计提的原则、流程以及不同类型贷款的减值准备计提方法。4案例分析和改进建议课程将通过实际案例分析，提供信贷资产减值管理的改进建议和最佳实践。金融行业发展趋势数字化转型金融机构正在加速数字化转型，拥抱新技术，提升效率和用户体验。数据驱动决策利用大数据和人工智能技术，金融机构可以更好地理解客户需求，优化风险控制，提高投资回报。全球化竞争金融行业竞争日益激烈，金融机构需要不断提升自身实力，拓展海外市场，提高国际竞争力。信贷资产减值概述定义信贷资产减值是指金融机构由于借款人或债务人无力偿还债务，导致其持有的信贷资产价值低于其账面价值的现象。重要性准确评估信贷资产减值是金融机构风险管理的重要环节，也是确保其经营稳健和可持续发展的关键。信贷资产减值的会计处理1确认减值损失当信贷资产预计未来现金流量现值低于其账面价值时，确认减值损失。2计提减值准备对减值损失进行计提，并作为一项负债列示在资产负债表中。3调整账面价值将减值准备冲减信贷资产的账面价值，反映其真实价值。信贷资产减值的影响因素经济环境经济衰退、利率变化、通货膨胀等因素会影响借款人还款能力。行业风险特定行业景气度下降、竞争加剧，可能导致借款人经营困难。借款人风险借款人财务状况恶化、信用记录不良，会增加贷款违约风险。贷款结构贷款期限、利率水平、抵押品等因素影响贷款的风险敞口。减值损失的计量方法方法描述预期信用损失法预计未来期间所有可能发生的信用损失历史信用损失法根据历史信用损失经验数据计算减值准备的计提原则及时性当发生减值迹象时，应及时计提减值准备，不得延误或推迟。谨慎性对可能发生的减值损失应充分估计，不得低估或漏计。充分性减值准备的计提金额应足以覆盖预计的信用损失，不得低于实际发生的损失。减值准备计提的一般流程识别减值迹象首先，银行需要识别出信贷资产是否存在减值的迹象，例如借款人出现财务困难、偿债能力下降等。进行减值测试根据识别出的减值迹象，银行需要进行减值测试，确定信贷资产的公允价值是否低于其账面价值。计提减值准备如果减值测试结果显示信贷资产的公允价值低于其账面价值，银行就需要计提减值准备，以反映信贷资产的实际价值。确认减值损失银行需要将计提的减值准备作为减值损失，计入当期损益。个人贷款减值准备计提1评估个人还款能力分析借款人的收入、支出、负债等情况，评估其偿还贷款的能力。2评估个人信用风险根据借款人的信用历史、信用评分等信息，评估其违约风险。3确定减值准备计提比例根据评估结果，确定个人贷款减值准备的计提比例，以覆盖潜在的损失。企业贷款减值准备计提1信用风险评估评估借款企业的偿债能力和意愿2减值测试根据评估结果，进行减值测试，确定减值损失3计提减值准备根据减值损失，计提减值准备，反映资产价值下降表外项目减值准备计提1判断减值评估表外项目的未来现金流2计提准备根据预期信用损失计提减值准备3调整账面价值将减值准备计入表外项目的账面价值表外项目减值准备计提，需要根据表外项目的未来现金流，判断其是否存在减值迹象，并根据预期信用损失计提减值准备。减值准备计提后，需要调整表外项目的账面价值，以反映其实际价值。贷款的分类与分类标准按贷款期限分类短期贷款：期限在一年以内中期贷款：期限在一年以上、五年以内长期贷款：期限在五年以上按贷款用途分类生产经营贷款：用于企业生产经营流动资金贷款：用于企业日常经营周转固定资产贷款：用于企业固定资产购置按贷款对象分类个人贷款：用于个人消费、住房等企业贷款：用于企业生产经营、项目建设等机构贷款：用于政府、金融机构等贷款分类的会计处理1分类确认根据贷款的风险状况，将贷款进行分类。2减值准备计提根据贷款分类，计提相应的减值准备。3报表反映在财务报表中反映贷款分类情况和减值准备情况。贷款资