2024版《税法》中国税制课件.pptVIP

《税法》中国税制PPT课件目录CONTENTS税法概述中国税制概览流转税制度所得税制度财产税和行为税制度资源税和环境保护税制度税收征收管理制度国际税收与合作01税法概述CHAPTER税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的作用税法是税收制度的法律表现形式，是税收制度的重要组成部分。它规定了税种的设置、税率的确定、纳税人的权利和义务、税收征收管理等税收制度的基本内容，是税务机关和纳税人进行税收征纳活动的法律依据。税法的定义与作用税法体系及构成是指一国现行的全部税收法律规范分类组合为不同的税法部门而形成的有机联系的统一整体。税法体系包括税收实体法、税收程序法、税收争讼法等。其中，税收实体法规定税收法律关系主体的实体权利、义务，是税法的核心部分；税收程序法规定税收法律关系主体享有权利和承担义务的步骤、方式，是税法的重要组成部分；税收争讼法规定税收法律关系主体之间发生争议的处理和解决机制。税法体系的构成税收法定原则的定义是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。要点一要点二税收法定原则的内容包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。其中，课税要素法定原则要求课税要素必须由法律直接规定；课税要素明确原则要求课税要素的规定必须明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞；依法稽征原则要求税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。税收法定原则02中国税制概览CHAPTER税制结构与特点以流转税和所得税为主体中国税制结构中，流转税和所得税占据主导地位，其中增值税、企业所得税和个人所得税是最主要的税种。多层次、多环节调节税制设计注重多层次、多环节调节，通过不同税种和税收政策的组合，实现对经济、社会和环境的全面调控。税收法定原则中国税制坚持税收法定原则，税收的设立、变更和废止都必须依法进行，确保税收的公正性、稳定性和可预测性。行为税包括印花税、城市维护建设税等，主要针对特定行为或活动征税。财产税包括房产税、车船税等，主要针对财产所有或占有行为征税。资源税包括资源税、城镇土地使用税等，主要针对自然资源的开发和利用征税。流转税包括增值税、消费税等，主要针对商品和劳务的流转环节征税。所得税包括企业所得税、个人所得税等，主要针对企业和个人的所得征税。税收种类与范围中国实行分税制财政管理体制，中央和地方按照税种划分财政收入，各自承担相应的财政支出责任。分税制财政管理体制国家设立税务机构负责税收征收管理工作，包括税务登记、税款征收、税务检查等职责。税务机构设置与职责国家制定税收法律法规，明确税收的基本制度、税收政策和税收征管程序等，为税收工作提供法律依据。税收法律制度加强税收信息化建设，提高税收征管的效率和透明度，实现税收数据的实时共享和监控。税收信息化建设税收管理体制03流转税制度CHAPTER在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人销售货物、提供应税劳务、进口货物。征税范围基本税率17%，低税率13%，零税率和征收率。税率纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。计税依据增值税制度纳税人征税范围税率计税依据消费税制度在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。烟、酒及酒精、化妆品等14类商品。纳税人销售应税消费品的计税依据为其销售额，进口应税消费品的计税依据为规定的组成计税价格。计税依据进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格，出口货物以海关审定的货物售与境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。纳税人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。征税范围准许进出口的货物、进出境物品。税率分为进口关税税率和出口关税税率，采用比例税率和定额税率两种形式。关税制度04所得税制度CHAPTER包括居民企业和非居民企业，居民企业需就其全球所得纳税，非居民企业仅就其来源于中国境内的所得纳税。纳税人为企业生产经营所得和其他所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得等。征税对象采用比例税率，一般为25%，但对小型微利企业和高新技术企业等给予优惠税率。税率企业所得税制度征税对象为个人所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。纳税人包括居民个人和非居