《企业流动资产管理》课件.pptVIP

*****************课程背景和目标1快速发展的商业环境市场竞争日益激烈，企业需要高效的流动资产管理来提升盈利能力和市场竞争力。2财务管理的核心要素流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，直接影响着企业的短期偿债能力和盈利水平。3理论与实践相结合本课程旨在帮助学员掌握流动资产管理的基本理论和实践技能，提升企业流动资产管理效率。什么是流动资产定义流动资产是指企业在一年内或一个营业周期内可以变现为现金或用完的资产，通常是指企业可以用来变现的资产，并且可以迅速地转化为现金。比如现金、短期投资、应收账款、存货等。特点流动资产具有以下特点：变现能力强流动性高周转速度快流动资产的构成和特点现金现金是最基本的流动资产，也是企业日常经营活动中必不可少的资金来源。应收账款应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的重要组成部分。存货存货是指企业为销售而持有的商品、材料、在产品、半成品和产成品等，是企业流动资产的主要组成部分。短期投资短期投资是指企业持有期限在一年以内的投资，包括股票、债券等。企业流动资产管理的重要性提高盈利能力优化流动资产管理，可以降低运营成本，提高资金周转效率，进而提升企业的盈利能力。增强企业竞争力良好的流动资产管理能够保障企业资金链的稳定，增强企业的应变能力和抗风险能力，从而在竞争中占据优势。促进企业可持续发展有效管理流动资产，可以促进企业资源的合理配置，实现长期可持续发展，避免资金短缺或闲置。流动资产管理的基本原则效率优先最大限度地利用流动资产，提高资金周转效率，降低资金占用成本。安全可靠确保流动资产的安全性和可靠性，避免因管理不善导致资产损失或资金风险。灵活变通根据市场变化和企业经营需要，及时调整流动资产的配置和管理策略，以适应不断变化的市场环境。现金管理的基本原则计划性制定合理的现金预算，预测未来现金流入和流出，确保资金充足。安全性选择安全的投资渠道，避免资金损失，保障企业资金安全。效率性提高资金周转效率，加快资金回笼速度，提高资金使用效益。流动性保持充足的现金储备，应对突发事件和市场变化。现金预算的编制1预测现金收入销售收入、投资收益2预测现金支出采购成本、经营费用3编制现金预算预计现金盈余或缺口现金预算是一个重要的财务规划工具，它可以帮助企业预测未来一段时间内的现金收支情况，并制定相应的资金管理策略。现金收支状况的监控和分析1预算对比实际收支与预算的差异分析，找出原因并采取措施。2趋势分析现金流入和流出趋势分析，预测未来现金流状况。3敏感性分析分析关键因素对现金流的影响，制定应对措施。应收账款管理客户关系维护积极与客户沟通，及时了解客户的付款意愿和能力，建立良好的客户关系，降低坏账风险。账款核对与催收定期核对账款，及时催收逾期账款，并采取必要的法律手段追回欠款，确保资金回笼。信用评估与控制对客户进行信用评估，制定合理的信用政策，控制赊销额度，降低坏账风险。应收账款的评估和控制1信用额度评估客户的信用风险，设定合理的信用额度。2付款期限根据行业惯例和客户的信用状况确定合理的付款期限。3催收措施建立有效的催收机制，及时追踪逾期账款。存货管理的基本原则成本控制通过有效的库存管理，降低采购成本、仓储成本、管理成本，提升整体盈利能力。需求满足确保及时满足客户需求，避免因缺货导致的销售损失和客户流失。库存优化将库存控制在合理的水平，避免积压资金和产生过高的库存成本。风险管控对库存风险进行有效识别和管理，例如滞销风险、盗窃风险等。存货的分类和周转率类别描述原材料生产过程中使用的直接材料在制品正在加工但尚未完成的半成品产成品已完成生产并可供出售的商品周转率反映存货周转速度和效率的指标存货水平的确定1需求预测准确预测未来需求，为存货水平决策提供依据。2安全库存应对意外情况和需求波动，确保供应链稳定。3订货周期考虑订货周期和运输时间，确保及时补货。4成本分析权衡存货持有成本和缺货成本，找到最佳平衡点。存货的采购与控制采购管理合理的采购策略是降低成本、提高效率的关键。供应商的选择和评估采购流程的优化采购成本的控制库存控制库存控制旨在平衡库存成本和服务水平。库存周转率的管理库存水平的控制库存风险的防范贷款和票据管理贷款管理企业需制定合理的借款计划，并确保借款资金的合理使用和及时偿还，以降低利息成本，维护良好的信用记录。票据管理企业应规范票据的签发、收取、保管和核销流程，确保票据的真实性和合法性，防止