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毕业设计（论文）报告

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营运资金管理研究视角文献综述和展望

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营运资金管理研究视角文献综述和展望

摘要：本文从营运资金管理的视角出发，对国内外相关文献进行了综述，分析了营运资金管理的重要性、影响因素以及管理策略。通过对现有研究的总结，本文提出了我国企业营运资金管理的优化方向，为我国企业提高资金使用效率、降低财务风险提供了理论依据和实践指导。本文的研究对于丰富营运资金管理理论、推动我国企业财务管理改革具有重要意义。

前言：随着市场竞争的加剧和经济全球化的发展，企业面临着日益复杂的财务管理环境。营运资金作为企业日常运营活动的重要资金来源，其管理水平直接影响着企业的生存和发展。本文旨在通过对营运资金管理研究视角的文献综述和展望，为我国企业提高营运资金管理水平提供理论支持。

一、营运资金管理概述

1.1营运资金的概念与分类

(1)营运资金，又称为流动资金，是指企业在日常运营过程中所需的资金，主要包括流动资产和流动负债两部分。流动资产包括现金、应收账款、存货等，这些资产在企业运营中能够迅速转换为现金，是维持企业正常运转的重要保障。流动负债则包括应付账款、短期借款等，是企业因采购原材料、支付工资等日常经营活动所形成的短期债务。

(2)营运资金的分类可以从多个角度进行划分。首先，根据流动资产的性质，可以分为现金类、应收类、存货类和预付类等。现金类资产是指企业持有的现金及现金等价物，如银行存款、库存现金等；应收类资产主要是指企业因销售商品或提供服务而产生的应收账款；存货类资产则包括原材料、在产品、产成品等；预付类资产则是指企业为支付未来费用而预先支付的款项，如预付账款、预付租金等。其次，根据流动负债的性质，可以分为应付类、短期借款类、应付费用类等。应付类负债包括应付账款、应付工资等，短期借款类负债主要是指企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项；应付费用类负债则包括预提费用、应交税费等。

(3)此外，营运资金还可以根据管理方式的不同进行分类。例如，根据营运资金的筹集方式，可以分为内部筹集和外部筹集。内部筹集是指企业通过内部积累、减少非必要开支等方式筹集资金；外部筹集则是指企业通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。根据营运资金的使用目的，可以分为日常运营资金和资本性支出资金。日常运营资金主要是指用于企业日常运营活动的资金；资本性支出资金则是指用于购买固定资产、长期投资等非日常运营活动的资金。通过对营运资金的分类，有助于企业更好地了解和掌握自身的资金状况，从而采取相应的管理措施，提高资金使用效率。

1.2营运资金管理的重要性

(1)营运资金管理对于企业的生存和发展至关重要。据《中国企业家》杂志报道，我国中小企业中有近70%的企业因资金链断裂而倒闭，其中很大一部分原因是由于营运资金管理不善所致。以2019年为例，我国中小企业平均寿命仅为2.5年，而良好的营运资金管理能够有效降低企业的经营风险。例如，某家电制造企业通过优化库存管理，将库存周转天数从原来的60天缩短至40天，有效降低了库存成本，提高了资金使用效率。

(2)营运资金管理直接影响企业的盈利能力。根据《中国工业统计年鉴》数据，我国制造业企业的平均存货周转天数为45天，而发达国家制造业企业的平均存货周转天数仅为20天左右。这意味着我国企业在存货管理方面存在较大提升空间。若企业能够将存货周转天数缩短至30天，将有效降低存货占用资金，从而提高企业的盈利能力。以某汽车零部件企业为例，通过实施精益库存管理，将存货周转天数从原来的50天缩短至30天，年节约资金成本约2000万元。

(3)良好的营运资金管理有助于企业提高市场竞争力。在全球经济一体化的背景下，企业面临着激烈的市场竞争。企业若能有效地管理营运资金，降低财务风险，提高资金使用效率，将有助于其在市场竞争中占据有利地位。据《哈佛商业评论》报道，世界500强企业的平均营运资金周转率为8.6次，而我国上市公司平均营运资金周转率为2.4次。这表明我国企业在营运资金管理方面仍有较大的提升空间。以某互联网企业为例，通过优化应收账款管理，将应收账款周转天数从原来的90天缩短至45天，有效提高了资金周转速度，增强了企业的市场竞争力。

1.3营运资金管理的目标与原则

(1)营运资金管理的目标在于确保企业能够持续、稳定地进行日常运营活动，同时最大限度地提高资金使用效率。具体而言，这些目标包括但不限于以下几点：首先，维持适当的流动性，确保企业能够满足日常资金需求，避免因资金短缺而导致的运营中断。根据《中国财务管理》杂志的研究，企业的流动比率应保持在2:1左右，速动比率应保持在1:1