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论财税改革背景下减税降费对企业会计的影响

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论财税改革背景下减税降费对企业会计的影响

摘要：随着我国财税改革的不断深入，减税降费政策成为推动经济发展的重要手段。本文旨在探讨减税降费政策背景下对企业会计的影响。首先，分析我国财税改革及减税降费政策的基本情况；其次，从企业会计核算、财务报表编制、税务处理等方面阐述减税降费政策对企业会计的具体影响；再次，探讨企业应对减税降费政策带来的影响所采取的策略；最后，提出加强企业会计管理的建议。本文的研究对于企业更好地适应财税改革、提高会计信息质量具有重要的理论和实践意义。关键词：财税改革；减税降费；企业会计；影响；策略

前言：近年来，我国财税改革取得了显著成果，减税降费政策成为推动经济发展的关键因素。然而，减税降费政策对企业会计产生了深远的影响，既为企业提供了机遇，也带来了挑战。因此，深入研究减税降费政策背景下企业会计的影响，对于企业应对改革、提高会计信息质量具有重要的现实意义。本文从以下几个方面展开论述：一、我国财税改革及减税降费政策的基本情况；二、减税降费政策对企业会计的影响；三、企业应对减税降费政策影响的策略；四、加强企业会计管理的建议。

第一章财税改革及减税降费政策概述

1.1财税改革背景及意义

(1)在全球经济一体化和科技进步的背景下，我国财税改革成为推动经济社会发展的重要手段。改革开放以来，我国财税体系经历了多次重大改革，旨在完善财税体制、优化税制结构、提高财政资金使用效率。近年来，随着经济进入新常态，我国财税改革面临新的挑战和机遇，特别是减税降费政策的实施，对经济社会发展产生了深远影响。

(2)财税改革背景主要包括以下几个方面：首先，经济结构调整，推动产业升级，要求财税政策更加灵活，以适应不同产业和地区的需求；其次，供给侧结构性改革，需要财税政策支持创新驱动和绿色发展，促进经济持续健康发展；再次，防范和化解金融风险，要求财税政策加强监管，维护经济金融稳定；最后，全面深化改革，财税改革成为突破口，推动政府职能转变，提高公共治理能力。

(3)财税改革的意义主要体现在以下几个方面：一是优化税制结构，提高税制公平性和中性，促进资源配置；二是完善财政体制，增强财政可持续性，保障国家长治久安；三是推动经济发展，降低企业税负，激发市场活力，促进经济增长；四是提高政府治理能力，加强财政资金监管，提高财政资金使用效率。总之，财税改革对于我国经济社会发展具有重要意义。

1.2我国财税改革历程

(1)自1978年改革开放以来，我国财税改革历经多个阶段。初期，以简政放权和扩大地方财权为主要特征的改革，旨在提高财政资金使用效率，推动经济发展。这一阶段的改革主要包括财政包干体制的建立、税收制度的调整等。

(2)进入20世纪90年代，我国财税改革进入深化阶段。这一时期，财税改革重点在于完善税收体系，推进增值税改革，实施分税制财政管理体制，以增强中央财政实力，提高财政资源配置效率。此外，还开展了国有企业改革，推动企业走向市场。

(3)21世纪以来，我国财税改革进入全面深化阶段。这一时期，财税改革围绕建立现代财政制度，推进财政体制改革、税收体制改革、预算管理制度改革等方面展开。特别是近年来，随着经济新常态的来临，我国财税改革更加注重减税降费、优化税制结构、完善税收征管等，以适应经济社会发展新形势。

1.3减税降费政策的基本情况

(1)减税降费政策是我国近年来财税改革的重要内容，旨在减轻企业负担，激发市场活力，促进经济平稳健康发展。自2016年起，我国政府连续多年实施减税降费政策，累计减税降费规模超过4.5万亿元。具体来看，减税方面，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的减免，以及部分地方税费减免。例如，2018年，我国将增值税税率从17%和11%分别下调至16%和10%，预计全年减税约1.1万亿元。

(2)在降费方面，我国政府着力清理规范涉企收费，取消或停征一批行政事业性收费项目，降低部分收费标准。例如，2019年，我国取消或停征了44项行政事业性收费项目，预计全年减轻企业负担约1200亿元。此外，政府还加大了对中小企业的支持力度，实施普惠性税收减免政策，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(3)减税降费政策实施以来，取得了显著成效。一方面，企业税负明显降低，经营成本得到有效控制。据国家统计局数据显示，2018年至2020年，我国规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本费用同比下降1.6个百分点。另一方面，减税降费政策有效激发了市场活力，促进了经济稳定增长