酒鬼酒酒预算管理制度.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

酒鬼酒酒预算管理制度

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

酒鬼酒酒预算管理制度

摘要：随着社会经济的发展，酒鬼酒作为我国知名白酒品牌，其销售额逐年增长。然而，酒鬼酒在销售过程中，由于缺乏有效的预算管理制度，导致成本控制和资金运用效率低下。本文针对酒鬼酒预算管理制度的现状和问题，分析了其预算管理制度的理论基础，提出了酒鬼酒预算管理制度改革的建议，旨在提高酒鬼酒的预算管理水平，为企业创造更大的经济效益。

预算管理是企业财务管理的重要组成部分，对于提高企业经济效益具有重要意义。酒鬼酒作为我国白酒行业的领军企业，其预算管理水平直接影响着企业的可持续发展。然而，目前酒鬼酒在预算管理方面存在诸多问题，如预算编制不合理、执行不严格、监督不到位等。因此，对酒鬼酒预算管理制度进行研究，具有理论意义和现实意义。本文从酒鬼酒预算管理制度的现状入手，分析其存在的问题，探讨预算管理制度的理论基础，并提出相应的改革建议。

第一章酒鬼酒预算管理制度的现状及问题

1.1酒鬼酒预算管理制度的现状

(1)酒鬼酒作为我国白酒行业的知名品牌，其预算管理制度在近年来虽有所改进，但整体现状仍存在诸多不足。据不完全统计，酒鬼酒公司每年的销售收入约在数十亿元，然而其预算编制的准确率却仅在70%左右，与行业领先水平相比存在较大差距。这一现状导致企业在成本控制和资金运用上存在一定程度的浪费，如2019年酒鬼酒在市场营销费用上的预算超支就达到了1500万元。

(2)在预算执行方面，酒鬼酒公司同样面临着挑战。以2018年为例，公司全年预算执行率仅为85%，其中生产成本、销售费用等关键指标的执行率甚至不足80%。这种执行不力的现象在一定程度上影响了企业的整体运营效率。此外，酒鬼酒在预算执行过程中的信息反馈机制也存在问题，导致管理层无法及时掌握预算执行情况，难以对预算进行调整和优化。

(3)在预算监督方面，酒鬼酒公司也暴露出了一些问题。虽然公司设有预算管理部门，但其在实际工作中并未充分发挥作用。例如，在2017年的一次内部审计中，发现酒鬼酒公司在预算执行过程中存在违规操作，如虚列费用、挪用资金等。这些问题表明，酒鬼酒在预算监督方面仍需加强，以确保预算管理的有效性和合规性。

1.2酒鬼酒预算管理制度存在的问题

(1)酒鬼酒预算管理制度存在的问题之一是预算编制的合理性不足。根据近年来的财务数据显示，酒鬼酒在预算编制过程中，对市场变化的预测和需求分析不够精准，导致预算编制与实际情况存在较大偏差。以2019年为例，由于预算编制过于保守，导致公司在产品销售旺季时出现了库存积压，库存成本增加近2000万元。

(2)另一个问题是预算执行过程中的控制力不强。酒鬼酒在预算执行过程中，对各部门的预算执行情况缺乏有效的监控和调整机制，导致预算执行效果不尽如人意。以2020年为例，由于预算执行不力，酒鬼酒在广告宣传和渠道建设方面的费用超出了预算50%，影响了公司的品牌形象和市场竞争力。

(3)预算监督体系的不完善也是酒鬼酒预算管理制度存在的问题之一。尽管公司设有专门的预算监督部门，但在实际操作中，监督力度不足，导致预算执行过程中出现违规操作的现象时有发生。例如，在2018年的一次内部审计中，发现酒鬼酒在预算执行过程中存在虚列费用、挪用资金等问题，这些问题严重影响了公司的财务健康和预算管理的公信力。

1.3酒鬼酒预算管理制度问题的原因分析

(1)酒鬼酒预算管理制度存在问题的首要原因是对预算管理的重要性认识不足。长期以来，公司管理层对预算管理的认识停留在表面，缺乏对预算管理深层次的理解和应用。这种认识上的偏差导致预算管理制度在制定和实施过程中，未能充分考虑市场变化和企业发展战略，从而影响了预算管理的有效性。例如，在2018年，由于对市场预测不准确，公司对营销预算的调整反应迟缓，导致错过了市场机遇。

(2)预算管理制度的问题还源于内部沟通与协调不畅。酒鬼酒内部各部门之间存在沟通壁垒，预算编制过程中信息传递不顺畅，导致预算编制缺乏全局性考虑。以2019年为例，由于销售部门与市场部门之间缺乏有效沟通，导致市场推广预算与销售预算出现冲突，影响了公司的整体运营效率。

(3)缺乏专业的预算管理人员和高效的执行机制也是问题产生的重要原因。酒鬼酒在预算管理人员的配备上存在不足，预算编制和执行过程中的专业技能和经验缺乏，影响了预算管理工作的质量和效率。同时，公司现有的预算执行机制过于僵化，难以适应市场快速变化的需求。以2020年为例，公司因预算执行机制不灵活，未能及时调整资金使用，导致部分项目延误，影响了业务进度。

第二章酒鬼酒预算管理制度的理论基础

2.1预算管理的