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审计署审计项目全流程审计质量控制办法

第一章总则

第一条为规范审计行为，提升审计质量，防范审计风险，树立审计权威，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于审计署及其派出机构、地方审计机关在实施审计项目过程中，对审计计划、组织管理、现场实施、审核复核审理、会议审定、审计整改等全流程的质量控制。

第三条审计项目全流程审计质量控制应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则，确保审计质量符合法律法规和审计准则的要求。

第四条审计机关应建立健全审计质量控制体系，明确各环节的责任主体和具体职责，实施全链条管理，确保审计工作的规范化、标准化。

第二章审计项目计划质量控制

第五条审计机关应根据上级审计部门和年度工作要点，结合经济社会发展重点和热点问题，制定年度审计工作计划。

第六条年度审计工作计划应明确审计项目的目标、范围、重点、时间安排和人员配置，确保审计资源的合理配置和有效利用。

第七条审计项目计划应经过充分论证和评估，确保项目的可行性和针对性。对于重大、复杂或敏感的审计项目，应组织专家进行评审。

第八条审计项目计划一经批准，应严格执行。如需调整，应报经主管领导批准，并说明调整理由。

第三章审计项目组织管理质量控制

第九条审计机关应根据审计项目的复杂程度，选派具有相应专业胜任能力的审计人员组成审计组，确保审计质量和审计的客观性。

第十条审计组组长应具有丰富的审计经验和良好的组织协调能力，负责审计组的日常管理和质量控制工作。

第十一条审计组应建立健全内部管理制度，明确审计人员分工，加强团队协作，确保审计工作的顺利进行。

第十二条审计机关应加强对审计组的业务指导和监督，定期检查审计进度和质量，及时解决审计过程中遇到的问题。

第四章审计项目现场实施质量控制

第十三条审计组在实施审计前，应编制详细的审计方案，明确审计目标、范围、步骤和方法。

第十四条审计方案应经过审计组组长和审计机关相关部门的审核批准，确保方案的可行性和有效性。

第十五条审计组应严格按照审计方案实施审计，确保审计工作的规范性和严谨性。在实施审计过程中，如发现审计方案不适应实际需要，应及时调整并报经批准。

第十六条审计人员应恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计、实事求是、客观公正。在审计过程中，应充分听取被审计单位的意见，确保审计结果的客观性和公正性。

第十七条审计组应建立健全审计证据收集与评估机制，确保审计证据的真实性、合法性和充分性。对于重要或复杂的审计事项，应进行深入调查和分析，确保审计结论的准确性和可靠性。

第五章审计项目审核复核审理质量控制

第十八条审计组在完成现场审计后，应及时编制审计报告初稿，并提交审计机关相关部门进行审核。

第十九条审核部门应对审计报告初稿的内容、格式、表述等进行全面审查，确保报告的规范性、准确性和完整性。对于存在的问题，应及时提出修改意见。

第二十条审计组应根据审核意见对审计报告进行修改和完善，并提交审计机关进行复核。复核部门应对审计报告的合法性、合规性和客观性进行复核，确保报告符合法律法规和审计准则的要求。

第二十一条对于重大、复杂或敏感的审计项目，审计机关应组织专家进行审理，确保审计结论的准确性和权威性。

第六章审计项目会议审定质量控制

第二十二条审计机关应定期召开审计项目审定会议，对审计报告进行集体审定。审定会议应由审计机关负责人主持，相关部门和专家参加。

第二十三条审定会议应对审计报告的内容、结论和处理意见进行全面审议，确保审定的公正性和权威性。对于存在的分歧意见，应进行充分讨论和协商，形成一致意见。

第二十四条审定会议应形成会议纪要，明确审定结果和处理意见。会议纪要应经过参会人员签字确认，并作为审计报告的重要依据。

第七章审计项目整改质量控制

第二十五条被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定期限内完成整改工作。

第二十六条审计机关应加强对被审计单位整改情况的跟踪检查和督促指导，确保整改措施得到有效落实。对于整改不力或拒不整改的单位，应依法依规进行处理。

第二十七条审计机关应建立健全审计整改报告制度，要求被审计单位定期报告整改进展情况，并对整改情况进行评估和反馈。

第八章审计项目质量控制责任与追究

第二十八条审计机关应实行审计项目质量责任评估和追究制度，依据有关审计法规、国家审计准则和本办法评估审计项目质量，追究有关人员对审计项目质量应承担的责任。

第二十九条审计机关应建立健全审计质量控制考核机制，将审计项目质量控制纳入绩效考核体系，对表现突出的审计组和审计人员给予表彰和奖励。

第三十条对于违反审计法规、国家审计准则和本办法规定，导致审计质量低下的行为，应依法依规进行责任追究。责任追究方式包括批评教育、