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浅谈国有企业加强“两金”管理

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浅谈国有企业加强“两金”管理

摘要：随着我国国有企业改革的不断深入，加强“两金”管理成为提高企业经济效益、防范财务风险的重要手段。本文从国有企业“两金”管理的现状出发，分析了“两金”管理中存在的问题，提出了加强“两金”管理的对策建议，旨在为国有企业提高资金使用效率、降低财务风险提供理论参考和实践指导。关键词：国有企业；两金管理；财务风险；对策建议

前言：国有企业作为我国国民经济的重要支柱，其健康发展对国家经济稳定和民生改善具有重要意义。在国有企业改革过程中，如何加强“两金”管理，提高资金使用效率，降低财务风险，成为亟待解决的问题。本文通过对国有企业“两金”管理现状的分析，探讨加强“两金”管理的有效途径，以期为国有企业改革提供有益借鉴。

第一章国有企业“两金”管理的概述

1.1国有企业“两金”的含义及构成

(1)国有企业“两金”是指流动资产中的货币资金和存货。货币资金是企业在日常经营活动中用于支付、收款和投资的各种货币资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。根据国家统计局数据，截至2020年底，我国国有企业货币资金总额达到5.8万亿元，同比增长了10.5%。以某大型国有企业为例，其货币资金占总资产的比例高达20%，显示出货币资金在国有企业资产中的重要性。

(2)存货是企业为销售或生产而持有的物资，主要包括原材料、在产品、产成品等。根据中国物流与采购联合会发布的报告，2021年我国国有企业存货总额约为8.2万亿元，同比增长5.6%。存货管理不善可能导致资金占用过多，影响企业流动性和盈利能力。例如，某制造型企业由于存货管理不善，导致存货周转率仅为3次/年，远低于行业平均水平，增加了企业的财务成本。

(3)国有企业“两金”的构成还包括应收账款。应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中，尚未收到对方支付的款项。根据中国银保监会发布的报告，截至2020年底，我国国有企业应收账款总额约为3.4万亿元，同比增长9.2%。应收账款管理不善，可能导致坏账损失，影响企业的现金流和盈利能力。如某服务型企业，由于应收账款回收期过长，导致坏账损失达千万元，对企业经营造成严重影响。

1.2国有企业“两金”管理的意义

(1)国有企业“两金”管理对于优化企业资金结构、提高资金使用效率具有重要意义。货币资金作为企业流动性最强的资产，其管理直接关系到企业的日常运营和支付能力。有效的“两金”管理能够确保企业拥有足够的流动资金，以应对突发事件和市场变化，降低财务风险。例如，某国有企业通过优化货币资金管理，将资金周转率从原来的4次/年提升至6次/年，显著提高了资金使用效率。

(2)“两金”管理对于提高国有企业盈利能力具有直接影响。存货和应收账款的管理效率直接影响企业的成本控制和收入回收。有效的存货管理可以降低库存成本，提高库存周转率；而有效的应收账款管理可以缩短收款周期，降低坏账风险，从而提升企业的整体盈利水平。据统计，实施有效“两金”管理的国有企业，其成本节约和收入增加幅度平均可达5%-10%。

(3)国有企业“两金”管理是防范财务风险、保障企业稳健经营的重要手段。在市场经济环境下，企业面临的各种风险因素不断增多，如市场波动、信用风险等。通过加强“两金”管理，企业可以实时监控资金流动情况，及时发现和防范潜在风险。例如，某国有企业通过建立完善的“两金”监控体系，成功避免了因市场波动导致的资金链断裂风险，保障了企业的持续经营。

1.3国有企业“两金”管理的现状

(1)当前，我国国有企业“两金”管理现状呈现出一定的复杂性和挑战。根据国家统计局的数据，截至2021年底，国有企业货币资金占比较高，但部分企业存在货币资金使用效率低下的问题。例如，某国有企业货币资金占总资产的比例虽高，但资金周转速度仅为5次/年，远低于行业平均水平。这种情况导致资金闲置，降低了企业的整体盈利能力。

(2)在存货管理方面，国有企业普遍存在库存积压和周转速度慢的问题。据中国物流与采购联合会统计，2021年国有企业存货周转率仅为3.5次/年，而行业平均水平为5.2次/年。以某制造型企业为例，其存货积压问题严重，导致资金占用过多，流动资金紧张，甚至影响了企业的正常生产经营。

(3)应收账款管理方面，国有企业面临较大的坏账风险。根据中国银保监会发布的报告，国有企业应收账款坏账率平均为2.5%，而行业平均水平为1.8%。某服务型企业由于应收账款管理不善，导致坏账损失高达千万元，严重影响了企业的现金流和财务状况。此外，部分国有企业由于缺乏有效的信用评估体系，对客户的信用风险控制不足，进