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2025年税务执法资格考试1

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十八条规定:对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，不包括（）。

A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的。

B.纳税人取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的。

C.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。

D.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的（正确答案）。

2.居民个人刘某自2024年3月1日起出租住房，月租金3200元，全年租金收入32000元，其中8月发生房屋修缮费支出2500元，取得合规票据。不考虑房屋出租过程中缴纳的税费，则刘某全年租金收入应缴纳个人所得税（）。

A.2150（正确答案）。

B.2400。

C.3900。

D.4300。

3.关于税务稽查案件审理，以下说法正确的是（）:

A.根据《税务稽查工作规程》，有税收违法行为，应当作出税务处理决定的，制作税务处理决定书。

B.根据《税务稽查工作规程》，有税收违法行为，应当作出税务行政处罚决定的，制作税务行政处罚决定书。

C.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，制作税务稽查结论。

D.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文件全称、文号和有关条款。（正确答案）。

4.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是（）。

A.案件涉及款额20000元的。

B.被诉行政行为是依法当场作出的。

C.当事人各方同意适用简易程序的。

D.属于政府信息公开的（正确答案）。

5.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，对当事人不予处罚的情形是（）。

A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的（正确答案）。

B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的。

C.受他人胁迫有税收违法行为的。

D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的。

6.出售者通过“反向开票”销售报废产品，按照销售额的（）预缴经营所得个人所得税。

A.0.5‰。

B.1‰（正确答案）。

C.5‰。

D.10‰。

7.下列检查中，超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是（）。

A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据。

B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据。

C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证。

D.上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物（正确答案）。

8.下列不属于夫妻共同债务的是（）。

A.夫妻双方共同签名的债务。

B.婚姻关系存续期间夫妻一方因个人赌博欠下的巨额赌债（正确答案）。

C.婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务。

D.夫妻一方签名，但经另一方事后追认的债务。

9.下列文件属于行政法规的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》（正确答案）。

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。

C.国务院办公厅关于印发《扎实推进高水平对外开放更大力度吸引和利用外资行动方案》的通知。

D.《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》。

10.税务行政赔偿的归责原则是（）。

A.过错归责原则。

B.违法归责原则（正确答案）。

C.合法归责原则。

D.公平责任原则。

11.2021年9月，一家食品加工企业购入100万元生产原料(产品适用税率为13%)，其中从享受免税政策的小规模流通企业处购入蔬菜50万元，取得免税增值税普通发票，从农民手中购入农产品20万元，开具农产品收购发票，从一般纳税人处购入农产品30万元，取得增值税专用发票，且所有原材料全部投入生产。请问，这家食品加工企业2021年9月可抵扣的进项税额合计多少（）？

A.4.5万元。

B.5万元。

C.9万元（正确答案）。

D.10万元。

12.某企业有房产原值1200万元，2023年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元（不含增值税）。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2023年度应缴纳的房产税为（）元。

A.115200。

B.117120（正确答案）。

C.120960。

D.144000。

13.（）负责制定全国非税收入管理制度和政策，按管理权限审批设立非税收入，征缴、管理和监督中央非税收入，指导地方非税收入管理工作。

A.国务院。

B