出纳会计知识培训.pptxVIP

出纳会计知识培训演讲人：日期：

目录出纳会计基本概念与职责现金管理与操作技能银行存款业务处理技巧票据管理与使用规范费用报销审核要点与实操技巧财务报表编制基础与实战演练税务处理知识普及职业素养提升与职场发展规划CATALOGUE

01出纳会计基本概念与职责CHAPTER

定义出纳会计是负责企业日常现金收付、银行结算及相关账务处理工作的专业人员。作用出纳会计的工作直接关系到企业资金的安全与效率，是会计工作的重要组成部分，为企业经济活动的正常进行提供有力的保障。出纳会计定义及作用

出纳岗位职责概述现金管理负责企业的现金收付、保管及银行结算工作，确保现金安全并及时存入银行。账务处理根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确保账务处理的准确性和及时性。印章与票据管理负责保管企业财务印章、空白支票、有价证券等重要物品，确保其安全与完整。资金管理及时编制资金计划，合理安排资金，确保企业资金的充足与合理使用。

收款流程根据审核无误的付款申请，办理款项支付手续，并及时进行账务处理。付款流程银行结算接收业务部门或其他途径的现金或支票，审核无误后开具收据并及时入账。定期与会计进行账务核对，确保账实相符、账账相符。同时，应严格遵守企业的财务管理制度和相关法律法规，确保出纳工作的合规性。定期与银行进行对账，确保银行存款余额的正确性，及时处理未达账项。日常工作流程与规范账务核对

02现金管理与操作技能CHAPTER

确认收款金额、验钞、开具收据、记录日记账。现金收款流程核对付款申请、验钞、支付款项、记录日记账。现金付款流程整理现金、填写缴存单、送银行缴存、取回回执。现金缴存银行流程现金收付业务处理流程010203

现金日记账登记方法日记账格式采用三栏式或多栏式，记录日期、摘要、收入、支出和结余。根据审核无误的原始凭证记账，做到日清月结，账款相符。记账规则发现错误时，采用划线更正法或红字更正法进行更正。更正方法

定期或不定期进行盘点，确保现金实存数与账面数相符。盘点方法发现长款或短款时，及时查明原因并处理，调整账务记录。差错处理加强内部控制，严格执行现金管理制度，确保现金安全。防范措施库存现金盘点与差错处理

03银行存款业务处理技巧CHAPTER

开设条件基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。账户种类管理规定严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行结算账户，保证账户资料的真实、完整和合法。企业需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证件。银行存款账户开设及管理规定

转账方式包括电汇、汇票、本票、支票等。转账手续转账时需提供收款人名称、账号、开户银行等信息，并填写转账凭证。转账费用不同转账方式的手续费不同，需根据实际需求选择。转账时间需遵循银行的营业时间，部分转账方式可实现实时到账。转账结算方式选择与操作指南

与银行定期对账，确保企业银行存款与银行记录一致。对账方法每月至少对账一次，及时发现并纠正差异。对账周期编制银行存款余额调节表，记录未达账项，调整后的余额应等于银行对账单余额。余额调节表银行存款对账及余额调节表编制010203

04票据管理与使用规范CHAPTER

常见票据类型及功能介绍支票用于同城或异地的大额支付，由出票人签发并委托银行无条件支付。本票适用于同城结算，由银行签发并承诺无条件支付。汇票分为银行汇票和商业汇票，前者由银行签发，后者由出票人签发，用于异地结算。发票记录交易内容、金额和收付款方等信息的凭证，具有法律效应。

注销对于已使用的票据，应及时进行注销处理，避免重复使用或造成不必要的麻烦。注销时需在票据上加盖“已注销”印章，并登记注销台账。领用由专人按需领取，并建立票据领用台账，记录票据的领取时间、领用人、用途等信息。保管票据应存放在安全的地方，防止丢失、被盗或损毁。同时，要定期对票据进行盘点和核对，确保账实相符。票据领用、保管和注销流程

票据填写要求和注意事项票据上的金额大小写要一致，且字迹要清晰可辨。票据上的日期、收付款方、用途等信息要真实准确，不得虚构或伪造。票据上必须加盖出票人或收款人的有效印章，以确保票据的真实性和合法性。填写内容要完整、准确、清晰，不得涂改或更改。

05费用报销审核要点与实操技巧CHAPTER

明确费用报销标准、流程和审批权限，规范企业费用管理。费用报销制度的目的涵盖企业各项费用支出，包括但不限于差旅费、业务招待费、办公费等。费用报销制度的适用范围遵循真实性、合理性、合法性原则，确保费用支出与企业经营活动相关。费用报销制度的基本原则费用报销制度解读

发票审核根据企业费用报销制度，审核报销费用是否符合标准，如差旅费是否超标、业务招待费是否合理等。报销标准审核审批流程审核检查报销单据是否经过相关领导审批，审批流程是否符合企业规定。检查发票的真实性、合法性、有效性，核对发票内容与企业实际支出