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流动资金估算表编制刘贯荣一级造价工程师
流动资金的概念01流动资金的计算02流动资金估算表的编制03目录
01流动资金的概念
流动资金的概念流动资金铺底流动资金30%流动资金流动资金指生产经营项目建成后，用于购买原材料、燃料、支付工人工资及其他费用所需的周转资金。铺底流动资金为了保证项目的顺利运营的一笔最基本的周转资金。
02流动资金的计算
计算方法分项详细估算法扩大指标法
分项详细估算法计算步骤计算公式：流动资金=流动资产-流动负债流动资产=库存现金+应收账款+存货+预付账款流动负债=应付账款+预收账款
03流动资金估算表编制
流动资金估算表序号项目最低周转天数周转次数计算期123456789101流动资产1.1应收账款1.2存货1.2.1原材料1.2.2×××…1.2.3燃料×××…1.2.4在产品1.2.5产成品1.3现金1.4预付账款2流动负债2.1应付账款2.2预收账款3流动资金（1-2）4流动资金当期增加额
例题某建设项目预计项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利费6000元。每年的其他费用530万元（其中其他制造费用400万元)。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第1年贷入60%，第2年贷入40%，流动资金的贷款年利率为3%（按年计息），还款方式为运营期内每年年末偿还利息，项目期末偿还本金。计算期为4年估算其流动资金。
流动资金估算表编制步骤计算流动资产step1应收账款应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数=8300÷(360÷30)=691.67万元现金现金=（1200*0.6+530）÷(360÷40)=138.89万元存货外购原材料、燃料=6500÷（360÷40）=722.22万元在产品=（1200×0.6+400+6500+700）÷（360÷40）=924.44万元产成品=8300÷（360÷40）=922.22万元存货=722.22+924.44+922.22=2568.88万元流动资产=库存现金+应收账款+存货+预付账款=138.89+691.67+2568.88=3399.44万元
流动资金估算表编制步骤计算流动负债step2应付账款=6500÷(360÷30)=541.67万元流动负债=应付账款+预收账款=541.67+0
流动资金估算表序号项目最低周转天数周转次数计算期12341流动资产3399.441.1应收账款3012691.671.2存货4092568.881.2.1原材料、燃料409722.221.2.2×××…1.2.3×××…1.2.4在产品409924.441.2.5产成品409922.221.3现金409138.891.4预付账款2流动负债2.1应付账款2.2预收账款3流动资金（1-2）4流动资金当期增加额填入流动资产step3
流动资金估算表填入流动负债step4序号项目最低周转天数周转次数计算期12341流动资产3399.441.1应收账款3012691.671.2存货4092568.881.2.1原材料、燃料409722.221.2.2×××…1.2.3×××…1.2.4在产品409924.441.2.5产成品409922.221.3现金409138.891.4
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