《税法要素和税法》课件.pptVIP

**********************税法要素和税法税法是国家为了实现其职能，通过立法对经济活动中取得的收入和财产征收税款的法律规范的总称。税法要素包括税收主体、税收客体、税率、征税范围、税收管理等。什么是税法1国家财政收入来源税法是国家为取得财政收入而制定的法律规范。2强制性税法具有强制性，纳税人必须依法缴纳税款。3法律保障税法以法律形式规范税收关系，保障国家和纳税人的合法权益。税法的本质特征国家强制性税法是由国家制定和实施的，具有强制性，纳税人必须遵守。无偿性税收是国家为了公共利益，无偿地取得的收入，纳税人没有直接的等价回报。普遍性税法适用于所有经济活动，所有纳税人必须履行纳税义务，并承担相应责任。税法的构成要素纳税人承担纳税义务的个人或组织，包括自然人和法人。征税对象国家征税的具体项目，如商品、劳务、所得等。税率税额占征税对象的比率，决定税收负担的轻重程度。税基计算税额的依据，如商品销售额、所得收入等。税法的基本原则税收法定原则税收法定原则规定，一切税收的设立、变更和废止必须由国家立法机关制定或授权的机关制定，不得由行政机关或其他机构随意设定。税收公平原则税收公平原则是指税收负担的分配要公平合理，避免对纳税人造成不公平的负担。这主要体现在横向公平与纵向公平。税法的渊源宪法宪法是税法的根本大法,为税法的制定和实施提供宪法保障.法律税收法律是税法的核心内容,规定了税收的各个方面,包括税种、税率、征税对象等.行政法规行政法规对税收法律的具体条款进行细化解释,并对税收征管工作进行规范.地方性法规地方性法规可以在税收法律和行政法规的框架内,制定一些地方性的税收政策.税收法律关系的主体纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的个人或组织，包括企业、个人、机构等。税务机关税务机关是国家税收征管的专门机构，负责税收的征收、管理和监督。纳税人的权利和义务纳税人权利纳税人有权依法享受税收优惠政策，例如减免税、税收抵免等。纳税人有权对税务机关的税收决定不服提起行政复议或者行政诉讼。纳税人义务纳税人有义务依法履行纳税义务，如按期申报纳税、缴纳税款等。纳税人有义务配合税务机关进行税务检查，提供相关资料。税务机关的职责税收征管税务机关负责税收征收管理，确保国家税收收入稳定。监督检查税务机关对纳税人进行监督检查，确保税收公平公正。纳税服务税务机关提供纳税咨询和服务，帮助纳税人了解税法。执法办案税务机关依法处理税收违法行为，维护税收秩序。税法违法行为的处理1发现违法行为税务机关通过稽查、检查等方式发现纳税人违反税法规定。2认定违法行为根据税法规定，认定纳税人的行为构成违法行为，并确定违法行为的性质和程度。3处理违法行为根据违法行为的性质和程度，依法追缴税款、滞纳金、罚款等，并可能采取其他行政处罚措施。税法的适用范围地域范围税法规定对特定区域内发生的经济活动征税，如国家、省份、城市。主体范围税法规定对特定主体征税，如企业、个人、非营利组织等。客体范围税法规定对特定经济活动征税，如销售商品、提供服务、财产转让等。时间范围税法规定对特定时间段发生的经济活动征税，如年度、季度、月度等。税收管辖权11.确定权确定纳税义务人、征税对象、税率和税收管辖范围。22.征收权税务机关依法征收税款的权力，包括税款的征收和管理。33.执法权税务机关依法对纳税人进行税务检查、处理违法行为、追缴欠税等。44.监督权对纳税人履行税收义务进行监督，防范税收流失。税法的融汇与协调国际税收协定协调各国税收政策，避免双重征税，促进国际贸易和投资。税收政策协调不同层级政府的税收政策之间需要相互协调，避免税收冲突，确保税收体系的整体效率。税收法治建设加强税收法律体系建设，完善税收制度，促进税收法治建设，营造公平、透明的税收环境。税法的解释和适用解释方法税法解释是税务机关或司法机关对税法条文的含义进行说明的过程。常见的解释方法包括文义解释、体系解释、目的解释和历史解释。适用原则税法适用是指将税法解释的结果应用于具体税收征管实践的过程。其适用原则包括法律优于行政法规、特殊法优于一般法、新法优于旧法等。适用范围税法的适用范围包括税收征收管理、税收争议解决和税务稽查等方面。税法的立法体系法律体系结构税法属于国家法律体系的重要组成部分。它与宪法、行政法、民法等其他法律相互补充，共同构成完整的法律体系。税法在国家法律体系中处于重要地位，它是国家宏观调控的重要手段，也是社会公平正义的重要保障。税种分类及其特点11.按征