地方政府性债务审计工作方案.docxVIP

PAGE

1-

地方政府性债务审计工作方案

一、审计工作目标

(1)本轮地方政府性债务审计工作的目标是全面、深入地了解地方政府债务的现状、结构、规模和风险，以评估地方政府债务管理水平和风险防控能力。通过审计，旨在揭示地方政府性债务的合规性问题，包括债务限额管理、债务资金使用、债务风险控制等方面存在的问题。此次审计将覆盖全国各级地方政府，预计涉及债务余额约20万亿元，旨在通过对这些数据的分析，为政府决策提供有力支撑。

(2)具体而言，审计工作目标包括以下几个方面：首先，核实地方政府性债务的真实性和合规性，确保债务数据的准确性，避免虚报、漏报和瞒报现象；其次，评估地方政府债务的结构合理性，分析债务期限、利率、债务类型等要素，以揭示潜在的风险点；第三，审查地方政府债务资金的使用效率，关注债务资金是否用于规定的项目，防止资金挪用和浪费；最后，分析地方政府债务的风险状况，评估债务偿还能力和偿债风险，为政府制定风险防控措施提供依据。

(3)以某省为例，该省地方政府性债务规模较大，债务风险较高。在上一轮审计中发现，该省部分地方政府存在违规举债、债务资金使用不规范、债务风险防控不到位等问题。例如，某市在2019年至2020年间，违规举借债务超过20亿元，主要用于土地储备和基础设施建设。这些债务资金使用效率不高，部分项目进度滞后，导致债务风险加剧。本次审计将重点关注此类问题，通过揭示问题、分析原因、提出建议，推动地方政府规范债务管理，降低债务风险，确保经济社会的可持续发展。

二、审计范围和内容

(1)审计范围涵盖全国各级地方政府，包括省、市、县、乡四级政府，以及各级政府所属的公共企事业单位。此次审计将重点关注地方政府性债务的举借、使用、偿还和风险防控等环节。具体而言，审计将涉及债务限额管理、债务资金使用、债务风险监测和评估、债务偿还能力分析等方面。以某市为例，该市债务余额超过1000亿元，审计将针对其债务限额管理、资金使用情况、风险防控措施等环节进行全面审查。

(2)审计内容将围绕以下方面展开：一是债务限额管理，审查地方政府是否严格遵守债务限额规定，是否存在超限额举债行为；二是债务资金使用，重点关注债务资金是否用于符合规定的项目，是否存在挪用、闲置、浪费等问题；三是债务风险监测和评估，分析地方政府债务风险状况，评估债务偿还能力和偿债风险；四是债务偿还，审查地方政府债务偿还计划执行情况，是否存在拖欠、延迟偿还等问题。以某县为例，该县在2018年至2020年间，累计拖欠债务本金和利息超过10亿元，审计将针对其债务偿还情况进行深入调查。

(3)此外，审计还将关注地方政府性债务的合规性，包括债务举借程序、资金使用审批、债务资金拨付等环节的合规性。以某省为例，该省在2017年至2019年间，因债务举借程序不规范导致多起违规举债事件，涉及债务金额超过50亿元。本次审计将重点审查此类问题，确保地方政府债务管理规范、透明、高效。同时，审计还将关注地方政府性债务的公开透明度，审查地方政府是否按照规定及时公开债务信息，保障公众知情权。

三、审计方法和步骤

(1)审计方法主要包括现场审计和远程审计相结合的方式。现场审计将组织审计组赴地方政府及其相关部门，通过查阅资料、访谈相关人员、实地考察等方式获取第一手数据。远程审计则通过信息化手段，对地方政府性债务管理系统进行实时监控，收集相关数据。例如，在某次审计中，审计组对某市债务管理系统进行了远程监控，发现该系统存在数据不准确的问题，随后进行了现场核实。

(2)审计步骤分为准备阶段、实施阶段和报告阶段。在准备阶段，审计组将制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排。同时，收集相关法律法规、政策文件、统计数据等资料，为审计工作提供依据。实施阶段是审计工作的核心环节，审计组将按照审计方案开展现场审计和远程审计，收集、整理和分析审计证据。报告阶段则是对审计发现的问题进行汇总、归纳，形成审计报告，并提出整改建议。

(3)在审计过程中，审计组将采取以下具体措施：一是开展数据分析，运用大数据技术对地方政府性债务数据进行挖掘和分析，揭示潜在风险和问题；二是开展问卷调查，通过发放问卷、收集反馈等方式，了解地方政府性债务管理的实际情况；三是组织座谈会，邀请地方政府相关部门负责人、专家学者等参加，就债务管理中的热点问题进行研讨；四是实施抽样检查，对地方政府性债务管理的关键环节进行抽样检查，确保审计结果的准确性和可靠性。例如，在某次审计中，审计组对某省地方政府性债务管理系统进行了抽样检查，发现该系统存在多个风险点，随后提出了相应的整改建议。

四、审计报告和整改措施

(1)审计报告将详细阐述审计发现的问题、原因分析、影响评估以及整改建议。报告将按照问题分类、影响程度、整改难度等进行排序，确保重点突出。报告内容将包括