19秋《基础会计学》离线作业2-任务一答案.docVIP

任务一：

背景：

某企业10月30日银行存款日记账账面余额为465000元；银行对账单余额为487500元。经查对发现10月有以下未达账项：

1.28日企业送存银行一张转账支票,金额37925元，银行尚未入账；

2.29日银行期末直接扣除企业借款利息42600元，企业尚未取得付款通知；

3.29日企业委托银行收款4576元，银行已入账，企业尚未收到收款通知；

4.30日银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单未登记入账；

5.30日企业开出转账支票一张,金额58449元，持票单位尚未到银行办理手续。

问题：

根据以上资料编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表单位：元

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

465000

银行对账单余额

487500

加：银行已收，企业未收款

44576

加：企业已收、银行未收款

37925

减：银行已付，企业未付款

42600

减：企业已付、银行未付款

58449

调节后余额

466976

调节后余额

466976

2.企业可动用银行存款实际数额是多少？

答：企业可动用银行存款实际数额是466976元。

3.企业是否可以根据该银行存款余额调节表调整银行存款的账簿记录？原因？

答：不可以，银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的，列有双方未达账项的一种报表。具体编制方法是在银行与开户单位的账面余额的基础上，加上各自的未收款减去个自的未付款，然后再计算出双方余额，通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数。