《中国财政与税收》课件.pptVIP

**********************中国财政与税收财政和税收是国家经济的重要组成部分，共同构成国家收入来源。财政收入主要来自税收，用于公共服务和社会福利支出。财政的定义与作用财政定义国家通过预算来筹集和使用资金，用于公共服务和经济发展。财政作用促进经济增长，调节收入分配，保障社会公平，维护国家安全。财政职能资源配置，收入分配，经济调节，社会管理。财政体系中央财政和地方财政，预算制度，税收体系，政府债务管理等。财政收入的主要构成税收收入非税收入债务收入中国财政收入主要来自税收收入、非税收入和债务收入。税收收入是财政收入的主要来源，占总收入的60%以上。财政支出的主要领域社会保障与就业教育医疗卫生住房保障文化体育科学技术生态环保国防建设外交事务公共安全财政支出涵盖国民经济和社会发展的各个领域，旨在实现公共服务、社会保障、基础设施建设等目标。当前中国财政收支状况近年来，中国经济快速发展，财政收入规模不断扩大，但也面临着一些挑战，比如经济下行压力加大、支出需求增加等。20T财政收入15T财政支出5T财政赤字25%政府债务财政收支状况反映了国家经济运行状况和政府宏观调控能力，也影响着社会发展和人民生活水平。财政收支的目标与原则11.促进经济增长财政收支的目标是优化资源配置，促进经济持续健康发展。22.维护社会公平财政支出要重点关注弱势群体，促进社会公平正义，实现共同富裕。33.保障国家安全财政要支持国防建设，维护国家安全和社会稳定。44.提高人民生活水平财政收入要用于改善民生，促进社会发展，提高人民生活质量。税收的定义与性质强制性税收是国家为了实现其职能而强制征收的。无偿性纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的报酬。普遍性税收的征收范围一般覆盖所有公民和企业。固定性税收征收的项目、税率、征收方式等一般比较稳定。税收的基本分类按税收的课税对象分类直接税由纳税人直接负担，无法转嫁他人。如个人所得税、企业所得税等。间接税由纳税人通过商品价格或劳务价格转嫁给消费者负担。如增值税、消费税等。按税收的征收管理方式分类从价税以商品或劳务的价值或价格为计税依据，如增值税、消费税等。从量税以商品或劳务的数量或重量为计税依据，如关税、车船税等。主要直接税种个人所得税个人所得税是直接针对个人收入征收的税种，主要包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。企业所得税企业所得税是指对企业生产经营活动中取得的应税所得征收的税收，对促进企业发展和经济增长具有重要作用。财产税财产税是对个人或企业拥有的财产征收的税收，例如房产税、车船税等，鼓励合理使用和维护财产。遗产税与赠与税遗产税是对遗产继承人继承遗产时征收的税收，赠与税是对赠与人将财产无偿赠与他人时征收的税收，调节财富分配，促进社会公平。主要间接税种增值税对商品生产、流通和服务环节增值额征收的税收，是我国税收体系的主要组成部分。消费税对特定消费品征收的税收，主要用于调节消费结构，抑制过度消费，并增加政府财政收入。进口关税对进口货物征收的税收，主要用于保护国内产业，调节进出口贸易。营业税对特定行业和经营活动征收的税收，近年来逐步被增值税所取代。社会保险税收概述社会保险税收是国家为实现社会保障目标而征收的一种税收。它主要由企业和个人缴纳，用于支付社会保险金，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。征收特点社会保险税收具有强制性、非盈利性、社会性等特点，其征收标准通常由国家制定，并根据社会经济发展情况进行调整。意义社会保险税收的征收是社会保障制度的重要组成部分，它有助于建立健全的社会保障体系，保障劳动者基本生活，促进社会稳定和发展。资源税与环境税资源税资源税是对开采原油、天然气、煤炭等资源征收的税收。促进资源节约，保护生态环境，提高资源利用效率。环境税环境税是对污染环境的行为征收的税收。鼓励企业减少污染排放，促进绿色发展，保护生态环境。税收征管体系中国税收征管体系包括税务机关、税收法规制度、征管方式和科技手段等方面。1税务机关国家税务总局、省级税务局、市县级税务局2税收法规制度税收法律、行政法规、部门规章3征管方式申报纳税、税务检查、税收稽查4科技手段税务信息化、大数据分析、人工智能应用近年来，中国不断完善税收征管体系，加强税收征管能力建设，提高税收征管效率，为国家税收收入的稳定增长提供了保障。税收优惠政策减免税对特定行业、地区或项目实施减免税政策，可以减轻纳税人负担，鼓励特定经济活动。例如，对高新技术企业、