《中国财政税收体制》课件.pptVIP

*******************中国财政税收体制财政税收体制是国家治理的重要支柱，涉及国民收入分配、公共财政支出、经济发展等多方面，对社会经济发展具有重要影响。绪论本课件旨在深入浅出地介绍中国财政税收体制。内容涵盖财政概念、税收特征、财政体制发展、主要税种和征管体系等方面。财政的概念和作用国家收入财政是国家收入和支出的总称，是政府进行经济调节和社会管理的重要手段。公共服务财政收入主要来源是税收，用于提供公共服务，如教育、医疗、国防、社会保障等。经济调节通过财政政策，政府可以影响经济增长、就业、物价、收入分配等经济活动。社会管理财政支出还可以用于环境保护、文化建设、公共安全等社会管理领域，维护社会稳定和谐。税收的概念和特征1国家强制性收入国家为实现其职能而依法从社会成员手中取得的货币收入，具有强制性和无偿性。2以法律为依据税收的征收必须有法律依据，即税收法，体现了税收的合法性。3用于公共支出税收收入主要用于公共服务和社会福利支出，例如国防建设、教育医疗等。4具有普遍性税收的征收范围广泛，一般而言，所有符合征税条件的个人和企业均应依法纳税。中国财政体制的形成与发展1早期财政制度中国古代财政制度源远流长，早在商周时期就已形成较为完备的财政制度。春秋战国时期，随着经济发展和社会变革，财政制度不断完善，出现了“赋税制度”。2近代财政制度近代中国财政制度经历了封建王朝、军阀割据、国民政府等不同阶段，财政体系逐渐走向现代化，并经历了多次改革。3新中国财政体制中华人民共和国成立后，中国财政体制经历了社会主义改造、经济体制改革等重大变革，形成了以社会主义市场经济体制为基础的现代财政制度。中国现行财政体制中央集权中央政府拥有较强的财政管理权，在税收分配和预算管理方面发挥主导作用。地方财政管理地方政府拥有相对独立的财政管理权，负责地方税收征管和预算编制执行。分税制中央和地方政府之间实行分税制，明确划分中央和地方税收收入，建立了税收分成制度。预算管理体系建立了中央预算管理体系，并逐步完善地方预算管理制度，加强对财政资金的管理和监督。中央与地方财政分权中央财政负责制定全国性的财政政策和预算，负责国家重大项目和基础设施建设的资金分配，并对地方财政提供必要的支持。地方财政负责执行中央财政政策，并根据地方实际情况制定具体财政政策，负责地方公共服务和经济发展的资金筹集和使用。分权原则中央财政和地方财政各自独立行使职能，相互配合，共同促进经济发展和社会进步。分权模式中国现行财政体制实行的是中央与地方财政分权模式，中央财政和地方财政在各自的职能范围内独立行使权力，并通过各种机制进行协调和配合。财政收入结构中国财政收入结构是指政府从各种来源获得的收入的构成，包括税收收入、非税收入和其他收入。税收收入是财政收入的主要来源，占财政收入的绝大部分。非税收入包括政府收费、国有资产收益、罚没收入等。80%税收收入占财政收入的绝大部分10%非税收入政府收费、国有资产收益、罚没收入等5%其他收入政府债务收入等近年来，中国政府不断优化财政收入结构，提高税收收入占比，降低非税收入占比，以更好地发挥财政职能，促进经济社会发展。主要税种介绍增值税增值税是我国主要的税种之一，对商品生产、流通和服务环节的增值部分征税。企业所得税企业所得税是对企业生产经营所得征税的税种，促进企业规范经营和可持续发展。个人所得税个人所得税是对个人取得的工资薪金、劳务报酬等所得征税的税种，调节个人收入差距。个人所得税纳税主体个人所得税的纳税主体是指在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所但取得来源于中国境内所得的个人。征税范围个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。增值税增值税概述增值税是一种重要的税收制度，在商品流通和生产环节征收。它根据商品的价值增值部分征税，是一种多级累进税。增值税的税率根据不同商品或服务而有所不同，例如，生活必需品税率较低，而奢侈品税率较高。增值税的征收范围增值税的征收范围涵盖了绝大多数商品和服务，包括生产、流通、销售等环节。增值税是现代税收制度的重要组成部分，对稳定经济增长和优化产业结构起着重要作用。增值税的征税方法增值税的征收方法主要有两种：进项税额抵扣法和简易征收法。进项税额抵扣法是指企业可以从其购进商品或服务的税额中抵扣其销售商品或服务的税额，从而降低税负。简易征收法则是指对某些小型企业或个体工商户采取简化征税方式。企业所得税定义对企业取得的生产经营所得、财产租赁所得