《现金流量表编制》课件.pptVIP

***********现金流量表的编制流程1确定编制的目的明确现金流量表编制的目的和需求。2收集相关资料收集必要的会计凭证和财务数据。3编制现金流量表根据资料采用合理的编制方法。4分析和解释对现金流量表进行深入分析和解释。5应用和反馈将分析结果应用于企业管理决策。现金流量表编制的流程包括确定编制目的、收集相关资料、采用合理的编制方法、分析和解释、最终应用并反馈。这个流程确保现金流量表能够全面反映企业的现金流动情况,为管理决策提供重要依据。经营活动现金流量的编制1确定营业收入首先确定当期销售商品和提供劳务收到的现金。这包括销售商品、提供劳务收到的现金以及其他与经营活动有关的现金流入。2计算营业成本然后计算购买商品、接受劳务支付的现金。这包括购买商品、接受劳务支付的现金以及支付的各项税费。3调整营运资本变动最后调整经营过程中产生的其他现金流量,如应收账款、存货、应付账款等营运资本的变动情况。投资活动现金流量的编制1固定资产购建计算购建固定资产的现金流出2长期股权投资列报购买或处置长期股权投资的现金流量3其他投资活动包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金等投资活动现金流量包括企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金。同时还包括投资活动中支付或收回的现金。通过编制投资活动现金流量表,可了解企业的投资行为及其现金流向。筹资活动现金流量的编制识别筹资活动首先要明确哪些活动属于筹资活动,如发行股票、偿还借款等。收集相关数据根据会计凭证和账簿记录,收集各项筹资活动的现金流入和流出数据。计算现金流量将收集的数据按筹资活动的分类项目逐一计算现金流入和流出金额。编制现金流量表将计算得到的筹资活动现金流量数据填入现金流量表的对应项目中。现金及现金等价物的变动分析现金流量分析现金流量表能反映企业现金收支的实际状况,分析现金及现金等价物的变动有助于了解企业的偿债能力和经营状况。现金流入与流出通过分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况,可以评估企业的盈利质量和财务状况。现金流量表格式现金流量表通常包括三大部分:经营活动、投资活动和筹资活动,分析这三类现金流量的变动有助于全面了解企业财务状况。现金流量表的格式和种类流量表格式现金流量表主要包括经营、投资和筹资三大活动的现金流量。可采用直接法或间接法编制。流量表种类按编制方法分为直接法和间接法；按表的内容分为合并现金流量表和单体现金流量表。流量表分析通过分析现金流量表，可以了解企业的现金获取和运用情况，评估偿债能力和持续经营能力。直接法和间接法的区别直接法直接法是根据各项现金收支的实际发生情况直接编制现金流量表。能够更准确地反映企业的现金流量变动情况。但更加复杂,需要大量的会计凭证支持。间接法间接法是以净利润为基础,通过调整各项非现金性收支和营运资金的变动,间接推算出经营活动现金流量。操作较为简单,但可能存在一定的误差。现金流量表的使用和分析资金监控现金流量表可以帮助企业实时监控资金流向,评估经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量,及时发现潜在风险。偿债能力评估通过分析现金流量表,可以了解企业短期偿债能力,判断企业是否存在流动性问题。投资决策支持现金流量表可为企业重大投资决策提供依据,评估投资项目的现金回收能力。财务规划依据现金流量表可用于制定企业的财务预算和资金计划,为企业发展战略提供支持。影响现金流量表的因素收入变化收入的增加或减少会直接影响经营活动现金流量。投资活动投资活动产生的现金流入和流出会影响现金流量表。融资活动筹资活动带来的现金流入和流出会改变现金流量状况。会计政策会计政策的选择和变更会影响现金流量表的编制。如何合理编制现金流量表明确现金流量的组成将营业活动、投资活动和筹资活动的现金流量项目全面梳理明确。选择合适的编制方法根据企业实际情况选择直接法或间接法编制现金流量表。准确填写各项目详细核对每个项目的金额,确保数据准确无误。完善账务处理加强现金流量相关账务的日常管理和核算,为编制提供有力支撑。关注现金流量分析通过对现金流量的结构和趋势分析,发现经营问题并制定改进措施。现金流量表的核算技巧精确计算仔细核算每个现金流量项目,确保数据准确无误,避免出现计算错误。核对凭证仔细核查每一笔现金收支对应的原始凭证,确保入账信息与实际相符。合理分类根据现金流量表的编制原则,将各项现金流量科目合理地划分到经营、投资和筹资活动中。现金流量表的常见问题及解决编制现金流量表时常见的问题包括识别现金流量项目