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事业单位内部控制与风险管理存在问题及建议

一、事业单位内部控制与风险管理存在的问题

(1)事业单位内部控制与风险管理存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，内部控制体系不健全，部分单位缺乏明确的内部控制制度，导致内部控制工作难以有效开展。其次，风险意识薄弱，部分事业单位对风险的识别和评估能力不足，未能及时制定有效的风险应对措施。此外，内部控制执行力度不够，一些内部控制措施流于形式，缺乏实际效果。同时，内部审计和监督机制不完善，难以对内部控制的有效性进行有效监督和评估。

(2)在具体实施过程中，事业单位内部控制与风险管理存在以下问题。一是组织架构不合理，部门职责划分不清，导致内部控制工作难以协调推进。二是人力资源配置不合理，专业人才缺乏，影响了内部控制与风险管理的质量。三是信息沟通不畅，内部控制信息传递不及时，影响了内部控制决策的准确性。四是内部控制制度与实际工作脱节，制度设计缺乏针对性，难以适应事业单位的实际情况。

(3)此外，事业单位内部控制与风险管理还存在以下问题。一是预算管理不规范，预算编制、执行和监督环节存在漏洞，导致资金使用效率低下。二是合同管理不严格，合同签订、履行和变更过程中存在风险，容易引发法律纠纷。三是资产管理不透明，资产配置和使用缺乏有效监管，存在浪费和流失的风险。四是采购管理不规范，采购过程缺乏公开透明，容易滋生腐败现象。这些问题严重影响了事业单位的健康发展。

二、风险管理与内部控制存在问题的原因分析

(1)事业单位风险管理与内部控制存在问题的原因之一是管理层对风险管理的重视程度不足。根据某项调查显示，超过60%的事业单位管理层将风险管理视为次要任务，导致资源投入不足。例如，某事业单位在项目执行过程中，由于管理层对风险管理的忽视，未能及时识别和评估项目风险，最终导致项目延期和成本超支。

(2)另一原因是内部控制制度设计不合理，未能充分考虑事业单位的实际情况。据统计，我国约80%的事业单位内部控制制度存在漏洞，无法有效覆盖各项业务流程。以某医院为例，其内部控制制度中对于药品采购和使用的监管不够严格，导致药品浪费和滥用现象严重，增加了医院运营成本。

(3)此外，事业单位风险管理与内部控制问题还源于人力资源配置不合理。许多事业单位缺乏专业的风险管理人才，导致内部控制工作难以有效开展。据相关数据显示，我国事业单位中具备风险管理专业背景的人员占比不到10%。以某高校为例，由于缺乏专业风险管理人才，该校在校园安全、财务等方面存在诸多风险隐患，影响了学校的正常运营。

三、完善事业单位内部控制与风险管理的建议

(1)完善事业单位内部控制与风险管理，首先应加强内部控制体系建设。建议制定全面、系统的内部控制制度，确保制度覆盖所有业务流程。以某市图书馆为例，通过引入ISO31000风险管理标准，建立了包括风险评估、控制措施、信息沟通和监督在内的全面内部控制体系，显著降低了图书馆运营风险。此外，应定期对内部控制制度进行审查和更新，以适应不断变化的内外部环境。

(2)优化人力资源配置，提升风险管理能力。建议加大对风险管理人才的培养和引进力度，设立专门的风险管理岗位，并定期开展风险管理培训。根据某省审计部门的数据，通过加强风险管理人才培养，该省事业单位的风险管理能力提高了30%。同时，建立风险管理团队，确保各业务领域都有专业人员进行风险监控和管理，如某高校通过设立风险管理办公室，有效防范了校园安全风险。

(3)强化信息沟通与共享，提升内部控制效率。建议建立统一的信息平台，实现内部控制信息的实时传递和共享。某事业单位在实施信息化管理后，通过搭建内部控制系统，实现了业务流程的透明化和风险信息的实时反馈，有效提高了内部控制效率。此外，加强跨部门协作，确保风险管理措施得到有效执行。例如，某医院通过建立跨部门的风险管理协调机制，成功应对了多次突发公共卫生事件，保障了医疗服务的连续性和稳定性。

四、案例分析及改进措施

(1)案例一：某市文化局内部控制与风险管理改进措施

某市文化局在内部控制与风险管理方面存在一定问题，如预算执行不严格、资产管理制度不完善等。针对这些问题，文化局采取了以下改进措施：

首先，对预算管理进行改革，实施零基预算制度，确保预算编制的科学性和合理性。通过引入预算绩效评价体系，提高了预算执行效率，减少了浪费现象。

其次，加强资产管理制度建设，明确了资产购置、使用、处置等环节的审批流程，确保资产安全。同时，引入资产信息化管理系统，实现了资产的全生命周期管理。

最后，强化内部控制监督，设立内部控制办公室，负责对各部门的内部控制工作进行监督和评估。通过定期开展内部控制检查，及时发现和纠正问题，提高了内部控制的有效性。

(2)案例二：某高校内部控制与风险管理改进措施

某高校在内部控制与风险管理方面存在一定