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会计学毕业论文--民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公

一、引言

随着我国经济的快速发展，民营企业作为国民经济的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。近年来，我国民营企业数量迅速增长，已成为推动经济增长的重要力量。然而，由于民营企业内部控制体系不健全、内部控制意识薄弱等问题，导致一些民营企业出现了财务风险、经营风险等一系列问题。据统计，我国民营企业因内部控制问题导致的财务风险事件每年都在增加，给企业和社会带来了巨大的损失。

在民营企业内部控制体系中，财务风险是首要关注的问题。财务风险主要表现为财务报表失真、资金链断裂、非法集资等。以江苏宝胜电气股份有限公司为例，该公司在2017年因财务造假被证监会处罚，涉及金额高达数亿元。这一事件暴露出民营企业内部控制体系的不完善，以及内部控制制度执行不到位的问题。此外，由于民营企业内部管理不规范，一些企业还存在贪污腐败、滥用职权等现象，严重损害了企业的利益。

为了提高民营企业的内部控制水平，我国政府和企业都在积极探索有效的内部控制措施。一方面，政府通过制定相关法律法规，加强对民营企业内部控制的管理和监督；另一方面，企业自身也在不断完善内部控制体系，提高内部控制意识。然而，由于民营企业内部控制体系的建设是一个长期、复杂的过程，目前仍存在诸多问题亟待解决。如内部控制制度不健全、内部控制执行不到位、内部控制评价体系不完善等。这些问题不仅影响了民营企业的健康发展，也制约了我国经济的持续增长。因此，深入研究民营企业内部控制问题，对于提高企业竞争力、促进经济发展具有重要意义。

二、民营企业内部控制概述

(1)民营企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立和实施一系列政策、程序和措施，对企业的财务报告、经营过程以及合规性进行监督和管理的活动。内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个要素。控制环境是企业内部控制的基础，包括管理层的诚信和道德价值观、组织结构、人力资源政策等。风险评估是企业识别和分析潜在风险的过程，控制活动则是具体实施以降低风险发生的可能性和影响。信息和沟通则是确保内部控制体系有效运作的关键，监督则是对内部控制体系的持续监控和改进。

(2)民营企业的内部控制问题主要表现在以下几个方面。首先，内部控制意识薄弱，部分民营企业管理层对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度形同虚设。其次，内部控制制度不健全，缺乏系统性的内部控制制度，使得企业在面对复杂多变的市场环境时难以有效应对。再次，内部控制执行不到位，即使制定了内部控制制度，但由于执行力度不够，导致制度无法发挥应有的作用。此外，内部控制评价体系不完善，企业缺乏有效的内部控制评价机制，难以对内部控制的有效性进行准确评估。

(3)针对民营企业内部控制存在的问题，我国政府和企业都在积极采取措施进行改进。政府层面，通过制定相关法律法规，加强对民营企业内部控制的管理和监督，推动企业建立健全内部控制体系。企业层面，民营企业应加强内部控制意识，完善内部控制制度，确保内部控制制度得到有效执行。同时，企业还需建立内部控制评价体系，定期对内部控制的有效性进行评估和改进。此外，民营企业还应加强内部控制人员的培训，提高内部控制人员的专业素质和风险意识，为企业内部控制体系的完善提供有力保障。

三、江苏宝胜电气股份有限公司内部控制问题分析

(1)江苏宝胜电气股份有限公司作为一家知名的民营企业，其内部控制问题在近年来的发展中逐渐显现。首先，在财务报告方面，公司存在财务报表失真的问题。据相关资料显示，公司曾在2017年被证监会处罚，涉及财务造假事件，涉及金额高达数亿元。这一事件反映出公司在财务报告的准确性和透明度方面存在严重不足，对公司的声誉和投资者信心造成了严重影响。

(2)在内部控制执行方面，江苏宝胜电气股份有限公司也存在诸多问题。一方面，内部控制制度执行力度不足，部分制度在实际操作中难以落实。例如，公司内部审计部门在执行审计任务时，由于缺乏独立性和权威性，导致审计结果难以发挥应有的监督作用。另一方面，公司内部控制流程存在漏洞，如采购、销售、库存等环节缺乏严格的审批和监督，容易导致舞弊行为的发生。

(3)此外，江苏宝胜电气股份有限公司在风险评估和控制活动方面也存在不足。公司对潜在风险的识别和评估不够全面，导致风险应对措施不到位。在实际经营过程中，公司对市场变化的应对能力较弱，难以适应激烈的市场竞争。同时，公司内部控制活动缺乏针对性，未能有效防范和化解各类风险。这些问题在一定程度上制约了公司的可持续发展，也对公司的长期利益造成了负面影响。因此，对江苏宝胜电气股份有限公司内部控制问题的深入分析，对于提高企业内部控制水平、防范和化解风险具有重要意义。