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联大学堂《会计税务会计（河南理工大学）》题库及答案

1、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（）、（），但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他费用。

正确答案：运费|建设基金

2、纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产，价格明显偏低，而且无正当理由的，主管税务机关核定的计税价格应等于：（）

正确答案：成本+利润/（1+税率）

3、税收的特征有（）、（）和（）。

正确答案：强制性|固定性|无偿性

4、某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为（）元

正确答案：2000

5、消费税是以（）为课税对象而征收的一种税

正确答案：特定消费品

6、按照消费税政策规定，征收消费税的税目有（）个，（）个子

正确答案：14|18

7、企业所得税税率为：（）

正确答案：0.25

8、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入（）。

正确答案：采购成本

9、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（）账户。

正确答案：财务费用

10、增殖税一般纳税人申请抵扣的增殖税专用发票，必须至该发票开据之日起（）到税务机关认证，否则不能抵扣。

正确答案：90天内

11、征税减免的类型包括：（）、（）。

正确答案：报批类|备案类

12、税务会计和财务会计的区别有（）不同和（）不同

正确答案：核算基础|计算损益的程序

13、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天

正确答案：移送使用

14、税务会计原则中，适用于混合会计模式的原则是以（）为基础

正确答案：财务会计核算

15、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（）元。

正确答案：40

16、营业税是就提供应税劳务、（）或者（）的收入而征收的一种

正确答案：转让无形资产|销售不动产

17、工商企业兼营非应税劳务实行分别核算的，计算出应纳营业税后，借记（）科目

正确答案：其他业务支出

18、营业税实行（）税率和（）税

正确答案：行业差别比例|幅度比例

19、关税的特点有：（），（），（）。

正确答案：纳税的统一性|税率复式性|征管上的权威性

20、企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（）。

正确答案：进项税额转出

21、营业税应税项目的征税范围包括哪些？试说明“服务业”的具体征税范围。

正确答案：应税劳务|转让无形资产|销售不动产

22、企业所得税免税收入以及不征税收入的范围。⑴免税收入的范围：

正确答案：国债利息收入|符合条件的投资收益|境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益|符合条件的非营利组织的收入

23、简述税务会计与财务会计的区别。

正确答案：目的不同|核算依据不同|核算对象不同|损益计算程序不同

24、消费税与其他流转税相比有哪些特点？P121

正确答案：课税对象具有选择性|征收环节具有单一性|税负具有转嫁性|税率和税额的差别性|征收方法具有灵活性

25、在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？

正确答案：不设置账簿的|未设置账簿的|不提供纳税资料的|难以查账的

26、企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时确认收入。

正确答案：商品销售合同已经签订|企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权|收入的金额能够可靠地计量|已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

27、企业所得税法规定，哪些固定资产不得计入折旧扣除？？

正确答案：以经营租赁方式租入的固定资产|以融资租赁方式租出的固定资产|已足额提取折旧仍继续使用的固定资产|与经营活动五官的固定资产

28、营业税扣缴义务人包括哪些？怎样做代扣代缴的会计处理？

正确答案：委托金融机构发放贷款的|境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的|建筑安装业务实行分包或者转包的

29、税务会计的特点是什么？

正确答案：法定性|特定性|特殊性和明确性|统一性

30、消费税纳税环节的具体规定有哪些？

正确答案：生产环节纳税人生产的应税消费品|进口环节进口的应税消费品|零售环节的消费税于零售环节

31、增殖税开具专用发票的时限有哪些？

正确答案：采用交款提货结算方式的|采用赊销分期付款结算方式的|将货物交付他人代销|将货物作为投资提供给其他单位或个体经营