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审计实务培训课件

汇报时间：2023-12-27

汇报人：文小库

审计基础知识

财务报表审计

内部控制审计

舞弊审计

信息技术审计

审计报告与质量控制

审计基础知识

明确审计的概念、目的和作用

审计是对企业、组织的财务、经营等方面的信息进行独立审查、验证和核实的活动，目的是确保信息真实、准确、完整，并促进企业、组织的规范管理和诚信经营。

了解审计的不同类型和基本程序

总结词

审计可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等类型。基本程序包括计划、实施、报告等阶段，其中计划阶段需要确定审计范围、目标、资源等，实施阶段需要进行现场调查、证据收集、底稿制作等，报告阶段需要撰写审计报告、反馈意见等。

详细描述

总结词

掌握审计证据的收集、评价和使用方法，熟悉工作底稿的编制和管理

详细描述

审计证据是审计过程中收集的各种信息，包括书面证据、口头证据、实物证据等。工作底稿是审计工作的记录，包括审计程序、证据、结论等。收集和评价审计证据时应考虑充分性、相关性和可靠性。工作底稿的编制应规范、完整、清晰，并做好归档管理。

财务报表审计

资产负债表审计概述

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，其审计目的是确保报表的准确性和合规性。

资产类科目审计

对企业的流动资产、长期投资、固定资产等科目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

负债类科目审计

对企业的流动负债和长期负债进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

所有者权益类科目审计

对企业的实收资本、资本公积、盈余公积等科目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

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利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，其审计目的是确保报表的准确性和合规性。

利润表审计概述

对企业的主营业务收入和其他业务收入进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

收入类科目审计

对企业的主营业务成本、期间费用等科目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

成本费用类科目审计

对企业的利润计算和税后利润分配进行审计，核实其合规性和准确性。

利润计算与分配审计

现金流量表审计概述

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的财务报表，其审计目的是确保报表的准确性和合规性。

经营活动现金流量审计

对企业的经营活动现金流量进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

投资活动现金流量审计

对企业的投资活动现金流量进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

筹资活动现金流量审计

对企业的筹资活动现金流量进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

合并财务报表审计概述

合并财务报表是反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表，其审计目的是确保报表的准确性和合规性。

对合并财务报表的合并范围进行审计，核实其合规性和准确性。

对母公司与子公司之间的内部交易和往来款进行审计，核实其真实性、完整性和准确性。

对合并财务报表中的抵消分录进行审计，核实其准确性和合规性。

合并范围审计

内部交易与往来款审计

合并抵消分录审计

内部控制审计

总结词

内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵守适用的法律和法规。

详细描述

内部控制是企业为了实现其目标而设计和实施的一系列政策和程序。这些政策和程序旨在识别、评估和管理可能对运营、财务报告和遵守法律和法规产生不利影响的潜在风险。

VS

内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。

详细描述

控制环境是内部控制的基础，包括企业价值观、员工行为准则、管理哲学和组织结构等。风险评估是识别和分析潜在风险的环节，控制活动是根据风险评估结果采取的措施，信息与沟通确保企业内部和外部信息的准确传递，监控是对内部控制有效性进行持续评估的过程。

总结词

内部控制的测试与评价是对内部控制设计和实施的有效性进行评估的过程。

测试内部控制的有效性包括检查现有政策和程序是否符合标准，以及是否得到执行。评价内部控制的效果则需要对整个系统的有效性进行全面评估，以确保其能够实现企业的目标。此外，还需要对内部控制的缺陷进行识别和记录，并采取适当的措施进行纠正。

总结词

详细描述

舞弊审计

总结词

了解舞弊的定义与类型是识别和预防舞弊行为的基础。

详细描述

舞弊是指被审计单位的管理层、治理层或员工故意欺骗、隐瞒事实，违反法律法规或公司政策，以获取不正当利益的行为。舞弊的类型包括财务报告舞弊、贪污舞弊、关联方舞弊等。

识别舞弊迹象并进行风险评估是预防和发现舞弊的关键环节。

总结词

舞弊的迹象可能包括财务报表异常、内部控制缺陷、管理层态度不端等。风险评估则要考虑企业所处的行业、经营环境、管理层诚信等因素，以确定舞弊风险的大小。

详细描述

总结词

遵循规范的程序和方法进行舞弊审计是确保审计质量的关键。