建立我国审计项目质量控制体系.pptxVIP

建立我国审计项目

质量控制体系;李金华审计长与审计项目质量

控制起草组成员合影;建立我国审计项目质量控制体系

主讲内容;建立审计项目质量控制

体系的必要性;建立审计项目质量控制

体系的指导思想;审计项目质量控制体系的

几个主要控制环节;关于审计方案的质量控制;安排审前调查的时间和人员

明确审前调查的内容

采用灵活的审前调查方式

可先发审计通知书再审前调查;二要明确审计目标，

细化审计内容;审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动或者会计报表项目划分。例如：

预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等；

金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其他中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等；

企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。;针对每一个审计事项应确定所要达到的具体审计目标。例如：

货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。;三要突出审计重点;对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。

例如：审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：1．核对现金日记账与总账的余额是否相符；2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；3．抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；4．抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项；5．验明包括现金在内的货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。;五要???确审计方案的

编制和调整程序;六要分层负责，落实责任;关于审计证据的质量控制;违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项;取证方法;审计人员应当收集能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等；不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，可以采取文字记录、摘录、复印、拍照、转储、下载等方式收集审计证据。

收集实物证据、视听资料或者电子数据资料时，应当编制书面说明材料。必要时，电子数据资料能够转换成书面材料的，可以将其转换成书面材料。;取得的审计证据数量较大的，可以编制汇总的审计证据，由证据提供者签名或者盖章。

审计人员应当对取得的审计证据进行分析、判断和归纳。按照审计事项分类，按照审计证据与审计事项相关程度排序。

经过排序的审计证据，应当编制索引号，附在相应的审计审计工作底稿之后,必要时，可以附在相应的审计日记之后。;审计人员应当对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任。

审计组组长应当对重要审计事项未收集审计证据，或者审计证据不足以支持审计结论造成严重后果的行为承担责任。;关于审计日记和审计工作底稿的质量控制;;;;三、明确审计日记与审计

工作底稿的关系;;五、明确审计审计日记、工作底稿与审计证据的关系;;关于审计报告的质量控制;;;;;;;;;关于审计档案的质量控制;;审计档案的文件材料应当包括结论类文件材料、证明类文件材料、立项类文件材料和备查类文件材料。其中：

结论类：主要是审计报告及审计业务会议记录、复核意见书、审计组的书面说明、被审计单位对审计报告的书面意见等审计报告形成过程中形成的文件材料、审计决定书及相关文件材;;;;关于审计项目质量责任;;;;ThankYou!;再见;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。6月-206月-20Tuesday,June9,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。12:33:2312:33:2312:336/9/202012:33:23PM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。6月-2012:33:2312:33Jun-2009-Jun-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:33:2312:33:2312:33Tue