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现金流量表及其分析

摘要

现金流量表，以收付实现制为基础，反映一定会计期间企业现金及现金等价物流入与流出的财务报告，是一张动态报表。本论文在阐述现金流量表基本原理基础上，以浙江海翔药业股份有限公司（以下简称海翔药业）为例，用适当的方法对该公司的现金流量表进行分析，最后针对分析了解公司的现金变动情况及原因，对公司的未来财务状况、发展背景及现金流量的质量进行分析，进而对如何提高公司现金流量质量提出相应建议。

关键词：现金流量；财务分析；筹资；投资；经营

前言

现金流之于公司，如同血夜之于人体，其流量的大小和净流量的多少直接关系到企业能否生存及发展。现金流量表是以