《税务稽查程序》课件.pptVIP

**********************税务稽查程序税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人进行的税务检查，以确保税收征管的公平公正。课程介绍课程目标系统讲解税务稽查程序，帮助学员掌握相关法律法规和操作规范。课程内容涵盖税务稽查目的、法律依据、程序、权利义务、风险防范等方面。适用人群从事税务工作的人员，包括税务机关工作人员、企业财务人员、税务顾问等。税务稽查的目的11.维护税收秩序税务稽查旨在确保纳税人依法纳税，维护公平竞争的市场环境。22.规范纳税行为通过稽查，及时发现和纠正纳税人的违法行为，提高纳税人的税法意识和依法纳税的自觉性。33.堵塞税收漏洞稽查可以有效地发现和堵塞税收漏洞，防止税款流失，保障国家税收收入的稳定。44.促进经济发展税务稽查有助于营造良好的税收环境，促进经济健康发展。税务稽查的法律依据税收法律法规《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规是税务稽查的法律基础，明确了稽查的范围、程序、权利和义务。行政处罚《中华人民共和国行政处罚法》规定了税务稽查中对违反税收法律法规行为的处罚依据和程序。税务行政诉讼《中华人民共和国行政诉讼法》为纳税人对税务稽查结论不服时提供法律救济途径。其他相关法律如《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《国家税务总局关于税务稽查工作的规定》等，为税务稽查提供了更详细的规范和指引。税务稽查的基本原则合法性原则税务稽查必须严格依照法律法规进行。所有操作步骤必须有法律依据。公正性原则税务稽查应公平公正地对待所有纳税人，不偏袒、不歧视。程序正当性原则税务稽查必须按照法定的程序进行，确保纳税人享有必要的权利和救济途径。效率性原则税务稽查应提高效率，避免无谓的拖延，确保及时完成稽查任务。税务稽查的对象纳税人包括企业、个体工商户、非企业组织等所有依法负有纳税义务的单位和个人。涉税行为涉及税收征管的各项行为，包括纳税申报、税款缴纳、发票开具等。相关资料与税务稽查相关的账簿、凭证、发票、合同、协议等文件资料。税务稽查的方式税务检查税务检查是税务机关最常用的稽查方式，通过实地查看企业账簿、凭证，核实纳税人申报情况，进行税务稽查。数据分析通过分析纳税人申报数据、交易数据等，寻找税务风险点，进行有针对性的稽查。专项稽查针对特定行业或特定税种进行的专项稽查，例如对房地产行业、互联网行业进行专项稽查。税务审计对纳税人税务申报的真实性、准确性进行全面审计，发现问题，并提出整改建议。税务稽查的程序税务稽查准备阶段税务机关根据税收征管的需要，制定稽查计划，确定稽查对象，并做好必要的准备工作，包括准备相关法律法规、收集相关资料、确定稽查人员等。税务稽查通知阶段税务机关在决定进行税务稽查后，应向纳税人送达税务稽查通知书，告知稽查内容、时间、地点等相关信息。税务稽查实施阶段税务稽查人员根据稽查通知书的内容，对纳税人进行现场检查，查阅相关资料，询问纳税人，收集相关证据。税务稽查报告阶段税务稽查结束后，税务稽查人员应撰写税务稽查报告，总结稽查结果，提出处理意见。税务稽查处理阶段税务机关根据税务稽查报告，对纳税人进行处理，包括追缴税款、滞纳金、罚款等。税务稽查的通知正式通知书税务机关向纳税人发出正式通知，明确稽查目的、范围、时间等信息。现场通知税务稽查人员在现场告知纳税人稽查事项，包括时间、地点、负责人等。书面通知税务机关通过书面形式向纳税人发出通知，明确稽查事项，确保信息准确传达。现场检查的操作1准备阶段税务人员提前制定检查方案通知纳税人检查时间和地点准备必要的检查工具和材料2检查阶段核对纳税人身份信息查阅相关账簿凭证询问纳税人相关情况3结束阶段整理检查资料制作检查笔录通知纳税人检查结果查阅账簿凭证的要求完整性税务机关要求查阅的账簿凭证必须完整，包括所有原始凭证、记账凭证和汇总凭证。真实性账簿凭证内容必须真实准确，不得进行虚假记载、伪造或者隐瞒。合法性账簿凭证的取得和使用必须符合相关的法律法规和税务管理规定。相关性查阅的账簿凭证必须与纳税人的经营活动、财务状况和税收申报内容相关联。询问纳税人的注意事项11.身份核实询问开始前，要核实纳税人身份，并记录相关信息。22.问题清晰询问内容要简洁明了，避免模棱两可，确保纳税人理解。33.态度和善询问时应态度和善，避免言语攻击，营造良好沟通氛围。44.保护隐私询问过程中，应注意保护纳税人个人隐私，不要随意公开相关信息。收集证据的原则合法性证据来源必须合法，符合税务稽查法律法规的规定。关联性