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新税制下的财务税务管理考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对新税制下财务税务管理相关知识的掌握程度，包括税制改革内容、税务筹划策略、纳税申报流程及税务风险控制等方面。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.新税制下，企业所得税的税率调整为（）。

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

2.以下哪项不属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性纳税人

D.外商投资企业

3.纳税人享受小微企业税收优惠的条件不包括（）。

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.企业所得税税负不超过5%

D.企业注册登记满1年

4.以下哪个税种采用源泉扣缴的方式？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.纳税人发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

A.可以全额扣除

B.可以据实扣除

C.可以在计算应纳税所得额时据实扣除

D.不得扣除

6.下列哪个不是增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出租不动产

D.出口货物

7.个人取得特许权使用费所得，按照（）计算应纳税所得额。

A.所得额减除费用后的余额

B.所得额减除费用、专项扣除、专项附加扣除后的余额

C.所得额减除费用、专项扣除后的余额

D.所得额减除费用、专项附加扣除、专项扣除后的余额

8.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以（）。

A.据实扣除

B.加计扣除

C.减半扣除

D.不计入成本费用

9.纳税人逾期缴纳增值税，应缴纳的滞纳金计算公式为（）。

A.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.05%

B.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.1%

C.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5%

D.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×1%

10.以下哪个不属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住不满90天的个人

11.个人取得稿酬所得，应按照（）计算应纳税所得额。

A.所得额减除费用后的余额

B.所得额减除费用、专项扣除后的余额

C.所得额减除费用、专项附加扣除后的余额

D.所得额减除费用、专项扣除、专项附加扣除后的余额

12.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以（）。

A.据实扣除

B.加计扣除

C.减半扣除

D.不计入成本费用

13.以下哪个不是企业所得税的征税对象？（）

A.企业取得的收入

B.企业取得的财产

C.企业发生的费用

D.企业发生的损失

14.纳税人享受小微企业税收优惠，需要向税务机关提供（）。

A.营业执照

B.税务登记证

C.银行开户许可证

D.财务报表

15.以下哪个不是增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为开具销售发票的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为交付货物的当天

16.个人取得财产租赁所得，应按照（）计算应纳税所得额。

A.所得额减除费用后的余额

B.所得额减除费用、专项扣除后的余额

C.所得额减除费用、专项附加扣除后的余额

D.所得额减除费用、专项扣除、专项附加扣除后的余额

17.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以（）。

A.据实扣除

B.加计扣除

C.减半扣除

D.不计入成本费用

18.以下哪个不是个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

19.纳税人享受高新技术企业税收优惠，需要向税务机关提供（）。

A.营业执照

B.税务登记证

C.高新技术企业证书

D.财务报表

20.以下哪个不是增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.25%

21.个人取得股息、红利所得，应按照（）计算应纳税所得额。

A.所得额减除费用后的余额

B.所得额减除费用、专项扣除后的余额

C.所得额减除费用、专项附加扣除后的余额

D.所得额减除费用、专项扣除、专项附加扣除后的余额

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