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2025年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积——资本(股本)溢价”发生变动的有（????）。

Ⅰ以资本公积转增资本／股本

Ⅱ根据股东会决议，每10股发放2股股票股利

Ⅲ授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用

Ⅳ同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

Ⅴ当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案：B,

2.以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（??）。

Ⅰ开出承兑汇票，年利率6％

Ⅱ采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款

Ⅲ计提了与资产支出相关的职工薪酬

Ⅳ以现金采购了用于构建固定资产的物资

A.ⅡⅢⅣ

B.ⅠⅢⅣ

C.ⅢⅣ

D.ⅠⅣ

正确答案：D,

3.企业下列项目的所得减半征收所得税的有（????）。

Ⅰ花卉

Ⅱ麻类

Ⅲ远洋捕捞

Ⅳ茶

Ⅴ内陆养殖

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案：C,

4.下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是（???）。

A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务

B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备

C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案

D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务

正确答案：B,

5.A投资者2016年9月30E1向某券商融券，卖出10万股8股票，融券期限4个月，融券卖出价格10元／股，融券年利率为12％，2016年11月30日B股票价格为9元每股，2016年12月31日价格为7元每股，2017年1月31日股票价格为8元每股，2017年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（??）。

ⅠA投资者损益为17万元

ⅡA投资者损益为18万元

Ⅲ证券公司2016年11月30日确认公允价值变动损益-10万元

Ⅳ证券公司2016年12月31日确认公允价值变动损益-20万元

A.ⅠⅣ

B.ⅢⅣ

C.Ⅱ

D.Ⅲ

正确答案：B,

6.以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）。

Ⅰ．可转换公司债券的期限约定为4年

Ⅱ．自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

Ⅲ．发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格

Ⅳ．可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5．7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5．6元

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案：A,

7.某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60％，则安全边际率为（??）。

A.30％

B.40％

C.50％

D.60％

正确答案：C,

8.深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（??）。

A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票

B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券

D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票

正确答案：B,

9.以下关于资产支持证券存续期内的信息披露，说法正确的是（??）。

A.资产支持证券存续期内，原始权益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告

B.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，应当于资产支持证券存续期间内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告

C.资产支持证券设立不足两个月的，应编制和披露年度资产管理报告

D.以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况

正确答案：D,

10.首次公开发行股票并上市的，发行人董事、监事和高级管理人员应满足的要求包括（