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企业营运资金管理中存在问题及对策—以格力电器为例-财务管理-毕业论文
第一章企业营运资金管理概述
(1)企业营运资金管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业日常运营中现金、存货、应收账款和应付账款等流动资产和流动负债的合理配置和有效控制。通过有效的营运资金管理，企业可以确保日常运营的顺畅，提高资金使用效率，降低财务风险，进而提升企业的整体竞争力。
(2)营运资金管理主要包括现金管理、存货管理和应收账款管理三个方面。现金管理要求企业保持合理的现金储备，以应对日常运营中的资金需求；存货管理则要确保存货水平与市场需求相匹配，避免过度或不足；应收账款管理则要加快应收账款的回收，减少坏账风险。这三个方面相互关联，共同影响着企业的资金周转速度和盈利能力。
(3)企业在进行营运资金管理时，需要综合考虑市场环境、行业特点、企业规模等多种因素。例如，对于制造业企业，存货管理尤为重要，因为过高的存货水平会增加资金占用和存储成本，而过低的存货水平则可能导致生产中断。因此，企业需要根据自身实际情况，制定合理的营运资金管理策略，以实现资金的高效利用和企业的可持续发展。
第二章格力电器营运资金管理现状分析
(1)格力电器作为我国知名的家电制造企业，其营运资金管理对于整个企业的健康发展具有重要意义。在分析格力电器的营运资金管理现状时，首先需关注其现金流量管理。格力电器在现金流管理方面表现出较强的能力，通过优化应收账款和应付账款的管理，确保了企业现金流稳定。然而，在现金储备方面，格力电器也存在一定的挑战，特别是在面临市场波动和行业竞争加剧的背景下，如何平衡短期现金需求和长期投资需求，成为企业营运资金管理的关键。
(2)在存货管理方面，格力电器拥有庞大的生产线和广泛的供应链体系，这使得企业在存货管理上具有一定的优势。然而，随着市场竞争的加剧，格力电器在存货周转率上仍有待提高。一方面，原材料价格上涨和产品更新换代速度加快，导致部分存货积压；另一方面，企业为满足市场需求，有时不得不增加库存，这无疑加大了存货管理的难度。因此，如何优化库存结构、提高存货周转效率，成为格力电器营运资金管理的重要课题。
(3)应收账款管理是格力电器营运资金管理的重要组成部分。近年来，格力电器在销售规模持续增长的同时，应收账款规模也相应扩大。尽管企业采取了多种措施，如加强信用管理、缩短账期等，以降低应收账款风险，但应收账款占用资金的问题依然存在。特别是在经济下行压力和行业竞争加剧的背景下，应收账款的回收风险进一步加大。因此，格力电器需要进一步优化应收账款管理策略，提高资金回笼效率，以保障企业的资金链安全。同时，企业还应关注应收账款的结构变化，及时调整信用政策，降低坏账风险。
第三章格力电器营运资金管理存在的问题
(1)格力电器在营运资金管理中存在的问题之一是应收账款周转率较低。根据格力电器近三年的年报数据，其应收账款周转天数分别为45天、50天和52天，较行业标准水平高出约20%。这一现象表明，格力电器在应收账款回收方面存在效率低下的问题。以2022年为例，格力电器应收账款余额达到312.6亿元，若按行业标准计算，应收账款周转天数应为36天，但实际周转天数高达52天，导致资金占用增加，影响资金周转效率。
(2)格力电器在存货管理方面也存在问题。根据格力电器2022年年报，其存货周转天数为120天，较行业平均水平高出约40%。这意味着格力电器在存货管理上存在较大的优化空间。以某型号空调产品为例，格力电器在高峰期库存积压量达到50万台，造成约1亿元的库存成本。此外，由于产品更新换代加快，部分滞销库存的变现能力下降，进一步加剧了存货管理的压力。
(3)在现金流量管理方面，格力电器虽然整体现金流量较为稳定，但在某些特定时期仍存在资金紧张的情况。以2022年第二季度为例，格力电器经营活动现金流量净额为负，主要原因是当期支付了较大的采购款项。此外，格力电器在投资活动和筹资活动方面的现金流量波动较大，这也反映出企业在资金安排和调度上存在一定的不确定性。若不加以优化，可能导致企业面临资金链断裂的风险。
第四章格力电器营运资金管理对策及建议
(1)针对格力电器应收账款周转率低的问题，建议企业加强信用管理，优化客户信用评估体系。通过对客户信用等级的细分，实施差异化的信用政策，降低高风险客户的应收账款比例。同时，企业可以缩短账期，鼓励客户提前付款，并通过提供一定的优惠政策来加速资金回笼。例如，格力电器可以针对信用良好的客户实行更优惠的支付条款，如提供折扣或返利。
(2)为了提高存货周转效率，格力电器应优化库存管理策略，采用先进的库存管理系统，实时监控库存水平。企业可以通过与供应商建立更紧密的合作关系，实施供应商库存管理（VMI）模式，减少库存积压。此外，格力电器还可以通过
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