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2025年税务师-税务代理实务考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2014年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B.A厂应办理变更税务登记；B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；B公司和C商场分别办理变更税务登记

D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

正确答案：B,

2.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是（）。

A.税务师事务所被注销资格

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.税务师事务所破产、解体或被解散

D.更换执行业务的税务师

正确答案：D,

3.下列各项中，属于行业专业发票的是（）。

A.商品销售发票

B.餐饮发票

C.航空运输电子客票行程单

D.货运发票

正确答案：C,

4.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票

B.主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在3个工作日内发给发票领购簿

C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票

D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

正确答案：C,

5.甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月4日购入一栋生产用厂房，取得增值税专用发票注明的价款为2500万元，增值税税额为275万元，款项尚未支付。不考虑其他相关情况，下列会计处理正确的是（）。

A.借：固定资产2775贷：银行存款2775

B.借：固定资产2500应交税费??应交增值税（进项税额）275贷：应付账款2775

C.借：固定资产2500应交税费??应交增值税（进项税额）165应交税费??待抵扣进项税额110贷：银行存款2775

D.借：固定资产2500应交税费??应交增值税（进项税额）165应交税费??待抵扣进项税额110贷：应付账款277

正确答案：D,

6.下列比较适用于简单明了的税务问题咨询的咨询方式是（）。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

正确答案：B,

7.因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2015年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

正确答案：B,

8.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

正确答案：B,

9.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请（）。

A.开具《外出经营活动税收管理证明》

B.办理注销税务登记

C.办理停业税务登记

D.办理变更税务登记

正确答案：A,

10.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，下列处罚措施中正确的是（）。

A.由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令限期改正

B.由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令限期改正

C.由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告

D.撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照

正确答案：C,

11.账务调整的原则是（）。

A.账务处理的调整要与现行财务会计制度相一致，要与财务会计准则相一致，不用与税法中的有关会计规定相一致。

B.账务处理的调整要与税法规定相符合

C.调整错账的方法应从实际出发，简便易行

D.在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法

正确答案：C,

12.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个