所得税准则(ppt88)学习课件.pptxVIP

企业会计准则－－所得税财政部会计司焦晓宁

企业会计准则－－所得税一、所得税会计概述二、资产负债表债务法确认递延税款的必要性资产和负债的计税基础暂时性差异及与时间性差异的关系递延所得税资产和负债的确认三、所得税的确认和计量四、列报和披露

企业会计准则－－所得税一、所得税会计概述所得税的开征与立法促进了所得税会计核算对象的产生会计与税收的关系遵从不同的原则、服务不同的目的所得税会计的形成和发展

企业会计准则－－所得税二、资产负债表债务法IAS12FAS96、FAS109我国所得税会计准则出发点：注重与会计要素的定义相协调国际会计界及分析界的最新发展

企业会计准则－－所得税二、资产负债表债务法主要特点：比较资产、负债的账面价值与计税基础确认递延所得税资产或负债确定利润表中的所得税费用

企业会计准则－－所得税二、资产负债表债务法（一）确认递延税款的必要性某些收入和费用在会计上和纳税上的处理不同，从而造成会计利润与应纳税所得额不同递延税款的设置使得：1.所得税费用与当期会计利润相配比2.减少由于税法规定与会计准则不一致产生的税后利润的波动

企业会计准则－－所得税二、资产负债表债务法递延税款的确认体现了：权责发生制原则－－交易或事项在某一会计