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公立医院内部控制管理办法

第一章总则

第一章总则

(1)为加强公立医院内部控制，提高医疗服务质量和效率，保障医院资产安全，维护医院合法权益，根据《中华人民共和国医院管理法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我国公立医院实际情况，特制定本办法。

(2)本办法所称内部控制，是指公立医院为达到以下目标而建立的一系列制度、程序和措施：确保医疗服务质量，提高医疗服务效率，保护患者权益，确保医院资产的安全与完整，防范和化解医疗风险，促进医院可持续发展。公立医院内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则。

(3)公立医院内部控制应当覆盖医院经营管理活动的各个方面，包括但不限于医疗服务、药品采购、设备管理、财务管理、人力资源管理、信息管理等领域。内部控制应当与医院的战略目标相一致，并根据医院规模、业务范围、风险状况等因素适时调整。同时，医院应当建立健全内部控制评价和反馈机制，定期对内部控制的有效性进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。以某公立医院为例，通过建立内部控制体系，有效防范了医疗纠纷，降低了医疗差错率，提高了患者满意度，并在2019年成功通过了国家三级甲等医院的评审。

第二章内部控制职责与组织架构

第二章内部控制职责与组织架构

(1)公立医院内部控制职责明确，医院设立内部控制领导小组，负责制定和监督实施内部控制制度。领导小组由院长、副院长、财务总监、审计总监等组成，定期召开会议，讨论内部控制重大事项。以某市公立医院为例，该小组成立以来，已组织召开20余次内部控制专题会议，推动了医院内部控制的持续改进。

(2)公立医院内部控制组织架构包括内部控制办公室、内部控制审计部、内部控制监督部等部门。内部控制办公室负责制定内部控制制度、组织内部控制培训和评估，确保医院各项业务活动符合内部控制要求。内部控制审计部负责对医院内部控制制度执行情况进行审计，审计覆盖面达到医院业务活动的90%以上。内部控制监督部负责监督内部控制制度执行情况，确保医院内部控制政策得到有效执行。

(3)公立医院内部控制责任制明确，各部门负责人对本部门内部控制工作负总责。医院内部实行岗位责任制，明确岗位职责和权限，实现业务流程的相互制衡。例如，在药品采购环节，采购部门负责选择供应商、签订合同，而财务部门负责审核合同和付款，两者相互监督，确保采购过程的公正性和合规性。此外，医院还定期对内部控制责任制执行情况进行考核，对表现优秀的部门和个人给予表彰和奖励，对存在问题进行问责。据相关数据显示，通过实施内部控制责任制，某公立医院在2018年至2020年间，药品采购成本降低了5%，医疗差错率下降了10%。

第三章内部控制措施与流程

第三章内部控制措施与流程

(1)公立医院内部控制措施主要包括财务内部控制、运营内部控制、合规内部控制和风险管理。在财务内部控制方面，医院实施严格的预算管理制度，确保预算编制的合理性和执行的严肃性。例如，某医院通过预算管理，在2021年将药品采购成本降低了8%，同时提高了资金使用效率。在运营内部控制方面，医院建立了完善的医疗流程，包括入院、诊疗、出院等环节，确保医疗服务质量。以某医院为例，通过优化医疗流程，2019年患者满意度提升了15%。

(2)公立医院内部控制流程涵盖业务流程再造、风险识别与评估、内部控制测试和改进。在业务流程再造方面，医院对现有流程进行梳理，识别流程中的风险点，并实施流程优化。如某医院对药品采购流程进行了再造，通过引入竞争性谈判和电子采购，降低了采购成本，提高了采购效率。在风险识别与评估方面，医院定期进行风险评估，识别潜在风险，并制定相应的应对措施。例如，某医院在2020年识别出医疗设备维护风险，并制定了详细的维护计划，有效降低了设备故障率。在内部控制测试和改进方面，医院定期对内部控制措施进行测试，确保其有效性，并对发现的问题进行改进。

(3)公立医院内部控制还强调信息化建设，通过引入医院信息系统（HIS）等信息化工具，实现业务流程的自动化和透明化。例如，某医院采用HIS系统，实现了医疗信息的实时共享，提高了医疗服务效率。此外，医院还通过建立内部控制信息平台，对内部控制数据进行收集、分析和报告，为管理层提供决策支持。据相关数据显示，通过信息化建设，某医院在2018年至2020年间，病案归档率提高了20%，医疗纠纷处理时间缩短了30%。

第四章监督检查与责任追究

第四章监督检查与责任追究

(1)公立医院内部控制监督检查工作由内部控制领导小组负责组织，设立内部控制监督检查部门，负责日常监督检查工作。监督检查部门定期对医院各部门内部控制执行情况进行检查，包括但不限于财务报告、资产使用、采购流程、医疗服务质量等方面。例如，某医院在2021年开展了为期三个月的内部控制专项检查，共发现并整改问题