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我国遗嘱信托制度运行状况调研—以北京中国对外经济贸易信托有限

一、遗嘱信托制度概述

(1)遗嘱信托制度作为一种特殊的财产管理制度，起源于19世纪末的欧洲，在我国则是在21世纪初逐渐发展起来的。它是指信托公司根据委托人的意愿，按照遗嘱的规定，对委托人的财产进行管理、运用和处分的一种信托形式。根据我国《信托法》的规定，遗嘱信托是指委托人在生前或者死亡后，通过遗嘱的形式将财产信托给信托公司，信托公司按照委托人的意愿和遗嘱的规定，对信托财产进行管理、运用和处分的行为。据相关数据显示，截至2020年底，我国遗嘱信托业务规模已达到数百亿元，其中北京地区的业务规模约占全国的四分之一。

(2)遗嘱信托制度在我国的发展过程中，经历了一系列的法律法规的完善和制度的创新。2016年，《信托法》的修订明确了遗嘱信托的法律地位，为遗嘱信托业务的开展提供了法律保障。随后，各省市相继出台了一系列关于遗嘱信托的地方性法规和政策，为遗嘱信托业务的规范发展创造了有利条件。以北京为例，2017年，北京市发布了《关于加快推进遗嘱信托业务发展的指导意见》，明确提出要推动遗嘱信托业务的创新发展，为人民群众提供更加便捷、高效的财产管理服务。

(3)在实际操作中，遗嘱信托业务已经得到了广泛的应用。例如，某位企业家在生前设立遗嘱信托，将部分财产委托给信托公司管理，以确保其子女能够顺利完成学业。信托公司根据遗嘱的规定，为子女设立了教育基金，确保了其在学习过程中的经济需求。此外，还有许多老年人通过遗嘱信托，将自己的财产用于慈善事业，实现了自己的人生价值。这些案例充分体现了遗嘱信托制度在传承家族财富、保障家庭成员利益和促进社会和谐等方面的积极作用。

二、北京中国对外经济贸易信托遗嘱信托业务运行状况

(1)北京中国对外经济贸易信托有限公司（以下简称“北京信托”）作为我国遗嘱信托业务的先行者之一，自2008年开展遗嘱信托业务以来，已经积累了丰富的实践经验。据不完全统计，截至2023年，北京信托已成功设立遗嘱信托案例超过500例，管理资产规模超过30亿元人民币。在这些案例中，既有个人客户的单一信托，也有家族信托、慈善信托等多种形式。例如，某知名企业家通过北京信托设立了家族信托，将家族企业股份和部分个人资产纳入信托，旨在实现家族财富的长期保值增值和合理传承。

(2)北京信托在遗嘱信托业务中，注重为客户提供个性化的服务。公司拥有一支专业的信托团队，为客户提供从信托设立、财产管理到信托终止的全流程服务。例如，在财产管理方面，北京信托根据委托人的意愿，将信托财产投资于多种金融产品，包括债券、股票、基金等，以实现资产的稳健增值。同时，公司还与多家金融机构建立了良好的合作关系，为客户提供多元化的资产配置方案。以某位老年客户为例，其通过北京信托设立的遗嘱信托，将房产、存款等财产委托给信托公司管理，信托公司根据客户需求，将房产出租，存款进行稳健投资，确保了客户的资产保值增值。

(3)在风险控制方面，北京信托严格执行法律法规，确保遗嘱信托业务的合规性。公司建立了完善的风险管理体系，对信托财产进行严格的风险评估和监控，确保信托财产的安全。例如，在信托设立过程中，北京信托会对委托人的身份、财产来源等进行严格审查，确保信托财产的合法合规。在信托运行过程中，公司会定期对信托财产进行审计，确保信托财产的独立性和安全性。此外，北京信托还与律师事务所、会计师事务所等专业机构合作，为遗嘱信托业务提供法律和财务支持，确保业务运行的高效和合规。

三、遗嘱信托制度运行中存在的问题及对策建议

(1)遗嘱信托制度在运行过程中，存在一些问题亟待解决。首先，法律法规尚不完善。尽管我国《信托法》对遗嘱信托进行了规定，但相关法律法规在具体操作层面仍有不足，如信托财产的界定、信托关系的设立和变更等方面缺乏明确的操作细则。其次，信托公司的专业能力有待提升。部分信托公司缺乏专业的遗嘱信托团队，难以满足客户多样化的需求。此外，公众对遗嘱信托的认知度较低，导致业务推广难度较大。

(2)针对上述问题，提出以下对策建议。首先，加强法律法规建设。建议立法机关进一步完善遗嘱信托相关法律法规，明确信托财产的界定、信托关系的设立和变更等方面的具体操作细则，为遗嘱信托业务的健康发展提供法律保障。其次，提升信托公司的专业能力。信托公司应加强内部培训，提升员工的专业素质，组建专业的遗嘱信托团队，为客户提供个性化的服务。同时，加强与律师事务所、会计师事务所等机构的合作，共同推动遗嘱信托业务的规范发展。最后，加大宣传力度，提高公众对遗嘱信托的认知度。通过媒体、网络等多种渠道，普及遗嘱信托知识，让更多人士了解和接受这一制度。

(3)此外，还需关注遗嘱信托业务的监管问题。监管部门应加强对信托公司的监管，确保其合规经营。一方面，监管部门应建立健全