外国税制 课件全套 刘晓凤 第1--11章 导论---外国税收征收管理体制.ppt

外国税制

课程安排（34学时）

n第一章导论

n第二章外国个人所得税制

n第三章外国公司所得税制

n第四章外国资本利得课税

n第五章外国社会保障税制

n第六章外国增值税制

n第七章外国消费税制

n第八章外国财产税制

n第九章外国遗产税和赠与税

n第十章外国税收管理体制

n第十一章外国税收征收管理制度

推荐阅读书目

n《外国税制》，李九龙、于鼎丞，东北

财经大学出版社，1987年

n《InternationalTaxHandbook》，CCH

InternationalTaxEditors，CCH

AustraliaLtd，1994年

n《外国税制》，孟庆胜、朱庄勤，山东

人民出版社，1996年

n《外国税收理论与制度》，罗晓林，中

山大学出版社，1998年

n《外国税收制度丛书》，高强，中国财

政经济出版社，2000年

n《美国税制》，财政部税收制度国际比

较课题组，中国财经出版社，2000年

n《英国税制》，财政部税收制度国际比

较课题组，中国财经出版社，2000年

n《日本税制》，财政部税收制度国际比

较课题组，中国财经出版社，2000年

n《IBFDDatabase》，International

BureauofFiscalDocumentation，

2002

n《外国税制》，陈永良，暨南大学出版

社，2004年

n《外国税制》，付伯颖，东北财经大学

出版社，2018年

n《外国税制》，王国华，人民大学出版

社，2019年

n《比较税制》，王乔，席卫群，复旦大

学出版社，2018

n财政研究

n税务研究

n国际税收

n

n.uk

教学安排

n1.总课时34学时，课堂讲解+讨论+作

业

n2.考核规则总评成绩=平时成绩

x30%+期末考试成绩x70%

n平时成绩依据课堂讨论、考勤、作业

第一章导论

n外国税制结构

n外国税收负担水平

n世界各国税制改革

第一节外国税制结构

n税收制度

n税制模式的选择

n税制结构

一、税收制度

n1.税收制度的概念

n简称“税制”，国家各项税收法规和征收管

理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律

制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。

税收制度的核心是税法。制定税收制度，一

方面是为了制约纳税人，即规定纳税人必须

履行纳税义务；另一方面是为了制约征税机

关，即规定征税必须贯彻国家的经济政策和

税收政策。

n2.税收制度的构成

n（1）税制要素

n纳税主体

n课税课体

n税目

n税率

n课税环节

n纳税减免

n加成

n（2）税收体系

n税类

n税种

n1）按征税对象的性质不同分为流转税类、所

得税类、资源税类、财产税类、行为税类。

n所得税类：个人所得税、公司税、工薪税

n流转税类：增值税、消费税、关税

n财产税类：房产税、契税、车船税

n行为税类：印花税、车辆购置税

n资源税类：资源税、土地增值税、城镇土地

使用税

n2）按管理和使用权限不同分为中央税、

地方税和中央地方共享税。

n中央税：消费税、关税

n地方税：房产税、销售税

n共享税：个人所得税、公司所得税

n3）按税收与价格的关系分为价内税和价外税

n价内税：消费税

n价外税：增值税、销售税

n4）按税负是否易于转嫁分为直接税和间接税

n直接税：所得税、遗产税

n间接税：增值税、消费税、关税

n5）按计税依据的不同分为从价税和从量

税

n从价税：增值税

n从量税：消费税

二、税制模式的选择

n（一）单一税制模式

n税收体系由单个税种组成，或以某种税

为主，简单搭配其他税种。

n1.单一土地税论（singletaxonland）

n法国重农学派魁奈、布阿吉贝尔的单一

土地租税论

n美国HenryGorge单一地价税

2.单一所得税论（Singletaxonincome）

n16世纪后期法国人让·博丹《共和六法》

18世纪初的法国重农学派沃邦的什一税

n18世纪德国税官斯伯利

n3.单一消费税论（Singletaxon

consumption）

n英国晚期重商主义者霍布斯

n德国普费菲：消费支出税

4.单一财产税论（Singletaxonproperty）

n单一资本税论

美国学者：以不动产为资本课税对象

法国学者吉拉丹、莫尼埃：以一切有形资

产为资本课税对象

（二）复合税制模式

n由各不同税种