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电大内部会计控制问题调查报告

一、调查背景与目的

(1)近年来，随着我国经济社会的快速发展，电大作为终身教育的重要载体，其内部财务管理的重要性日益凸显。然而，在电大内部会计控制方面，部分单位存在会计基础工作不规范、内部控制制度不健全等问题。据不完全统计，2019年至2021年，我国电大系统因会计内部控制问题导致的财务风险事件达30起，涉及金额超过1亿元。以某地电大为例，由于内部控制不力，导致该单位在2019年发生了一起虚假报销案件，涉及金额达50万元，严重影响了单位的财务安全和声誉。

(2)为深入贯彻落实《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》，进一步加强电大内部会计控制，确保财务安全和资金的有效使用，经电大领导批准，特组织开展此次内部会计控制问题调查。此次调查旨在全面了解电大内部会计控制现状，分析存在的问题，提出改进措施，为建立健全电大内部会计控制体系提供有力保障。

(3)此次调查覆盖了电大系统各级单位，包括省级电大、地市级电大、县级电大及直属学院等。调查对象包括财务部门、资产管理部门、招生就业部门等相关岗位人员。通过问卷调查、访谈、现场检查等方式，对电大内部会计控制制度、财务流程、内部控制执行情况等方面进行了全面梳理和分析。调查结果显示，电大内部会计控制存在诸多问题，如部分单位会计基础工作不规范，内部控制制度执行不到位，财务人员专业素质有待提高等。这些问题不仅影响了电大的财务安全，也制约了其教育事业的健康发展。

二、调查方法与过程

(1)本次调查采用定量与定性相结合的方法，通过制定详细的调查方案，对电大内部会计控制问题进行了全面调查。调查方案明确了调查对象、内容、方法和时间节点，确保调查工作的系统性和针对性。在调查过程中，首先进行了文献研究和政策梳理，为后续的调查工作奠定了理论基础。

(2)具体调查方法包括：一是通过问卷调查收集数据。问卷内容涵盖了会计基础工作、内部控制制度、财务流程、风险点识别等方面，共发放问卷300份，回收有效问卷270份，回收率达到90%。二是开展访谈，与电大财务部门、资产管理部门、招生就业部门等相关人员进行了面对面交流，深入了解实际情况。三是现场检查，对部分单位的财务凭证、报表、资产台账等进行审查，核实数据真实性和准确性。

(3)在调查过程中，严格按照程序进行，确保调查结果的客观公正。调查组建立了调查日志，详细记录调查过程，包括访谈时间、地点、参与人员、主要内容等。同时，对调查过程中收集到的所有资料进行分类整理，并建立了电子档案。为确保调查质量，调查组对收集到的数据进行交叉验证，对发现的异常情况进行深入调查，直至问题得到圆满解决。调查结束后，形成了一份详细的调查报告，为电大内部会计控制体系的优化提供了科学依据。

三、调查结果与分析

(1)调查结果显示，电大内部会计控制存在的主要问题集中在以下几个方面。首先，会计基础工作不规范，如部分单位的会计凭证填写不规范，存在错别字、漏填项目等问题，导致财务数据准确性难以保证。据统计，在本次调查的270份有效问卷中，有30%的单位存在会计凭证不规范现象。

以某地电大为例，该单位在2018年至2020年间，因会计凭证不规范导致多笔资金被错误支付，涉及金额达300万元。其次，内部控制制度执行不到位，部分单位未严格执行财务审批流程，存在“先斩后奏”的现象。调查中发现，有15%的单位存在审批流程不规范的状况，其中10%的单位领导审批权限过于集中，缺乏有效的监督机制。

(2)在财务流程方面，调查发现存在以下问题：一是资金支付审批流程复杂，审批环节过多，导致资金支付效率低下。在调查的270份有效问卷中，有45%的单位反映资金支付审批流程繁琐。二是预算编制与执行脱节，部分单位预算编制缺乏科学性，执行过程中调整频繁，导致预算约束力减弱。以某县级电大为例，该单位在2021年度预算执行中，因预算调整达5次以上，造成预算编制与实际需求严重不符。

此外，在资产管理方面，调查发现部分单位存在资产管理不规范现象，如固定资产登记不完整、账实不符、资产流失等问题。在本次调查的270份有效问卷中，有35%的单位存在固定资产管理不规范现象，其中20%的单位存在资产流失现象。

(3)在人员素质方面，调查结果显示，部分单位财务人员专业素质有待提高。在调查的270份有效问卷中，有25%的财务人员不具备会计从业资格证书，且在实际工作中存在操作失误、风险意识淡薄等问题。以某地市级电大为例，该单位在2021年度财务工作中，因人员操作失误导致多笔资金被错误支付，涉及金额达100万元。

综上所述，电大内部会计控制存在诸多问题，这些问题不仅影响了电大财务安全和资金使用效率，也制约了电大教育事业的健康发展。针对这些问题，建议电大系统各级单位加强内部会计控制，完善内部控制制度，提高财务