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毕业论文任务书-中小企业营运资金管理问题研究

一、绪论

随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。中小企业作为国民经济的重要组成部分，其健康发展对于促进经济增长、增加就业、推动技术创新和产业升级具有不可替代的作用。据统计，截至2020年底，我国中小企业数量已超过4000万户，占企业总数的99.1%，贡献了全国80%以上的就业和50%以上的税收。然而，中小企业在运营过程中普遍面临资金短缺、管理不规范等问题，尤其是营运资金管理问题，严重制约了其发展。

营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的流动性、偿债能力和盈利能力。根据中国银行业协会发布的《2020年度中小企业融资报告》，我国中小企业平均流动比率为1.6，较大型企业低0.5，显示出中小企业在流动性管理方面存在一定的不足。以某知名制造企业为例，由于缺乏有效的营运资金管理，其库存周转率仅为2次/年，远低于行业平均水平4次/年，导致资金占用过多，影响了企业的盈利空间。

为了解决中小企业营运资金管理问题，我国政府及相关部门出台了一系列政策措施。例如，实施普惠金融政策，加大对中小企业的信贷支持力度；优化金融生态环境，提高金融服务水平；推动企业信用体系建设，降低企业融资成本。然而，实际操作中，中小企业在营运资金管理方面仍存在诸多挑战。一方面，中小企业自身财务管理水平有限，缺乏专业人才和先进的管理理念；另一方面，金融体系对中小企业的支持仍存在不足，融资渠道单一，融资成本较高。因此，深入研究中小企业营运资金管理问题，并提出有效的解决方案，对于促进中小企业健康发展具有重要意义。

二、中小企业营运资金管理概述

(1)中小企业营运资金管理是指企业在日常运营中，对流动资产和流动负债进行有效管理的过程。其核心目标是通过优化资源配置，确保企业拥有充足的流动资金，以满足日常运营和发展的需要。根据《中国中小企业发展报告》，我国中小企业流动比率平均为1.6，远低于大型企业的2.1。这说明中小企业在营运资金管理方面存在一定的问题。以某家电生产企业为例，由于未能有效管理应收账款和存货，导致其流动比率仅为1.2，严重影响了企业的正常运营。

(2)中小企业营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期负债管理四个方面。现金管理要求企业合理规划现金流，确保企业拥有足够的现金储备以应对突发事件。根据中国银行业协会发布的《2020年度中小企业融资报告》，我国中小企业现金储备占比仅为10%，低于大型企业的20%。应收账款管理则是通过制定合理的信用政策，减少坏账损失，提高资金回笼速度。据统计，我国中小企业坏账率平均为5%，远高于大型企业的1%。存货管理则关注如何降低库存成本，提高库存周转率。以某食品加工企业为例，通过实施精细化管理，其库存周转率从原来的1.5次/年提升至2.5次/年，有效降低了库存成本。短期负债管理则要求企业合理安排短期债务，避免资金链断裂。

(3)中小企业营运资金管理面临着诸多挑战。首先，中小企业融资难、融资贵的问题依然存在，限制了其获取流动资金的能力。据《中国中小企业发展报告》显示，我国中小企业融资难问题占比高达60%。其次，中小企业内部管理不规范，财务制度不健全，导致资金使用效率低下。例如，某服装企业由于缺乏有效的财务管理制度，导致资金流失严重。此外，中小企业受市场环境影响较大，一旦市场波动，企业将面临较大的经营风险。以2018年中美贸易战为例，众多中小企业因订单减少、成本上升而陷入困境。因此，中小企业需加强营运资金管理，提高抗风险能力，以应对日益激烈的市场竞争。

三、中小企业营运资金管理存在的问题及原因分析

(1)中小企业在营运资金管理中存在诸多问题，首先体现在资金短缺上。根据《中国中小企业发展报告》，我国中小企业资金短缺问题占比高达70%，其中流动资金不足成为制约企业发展的主要瓶颈。以某电子制造业为例，由于应收账款回收周期较长，导致企业现金流紧张，甚至出现资金链断裂的风险。此外，中小企业融资渠道单一，主要依赖银行贷款，而银行贷款门槛较高，审批流程复杂，导致中小企业难以获得足够的融资支持。

(2)中小企业营运资金管理问题还体现在应收账款管理不善上。据统计，我国中小企业坏账率平均为5%，远高于大型企业的1%。这主要是因为中小企业信用风险控制能力较弱，缺乏有效的信用评估体系。以某家具制造企业为例，由于对客户信用评估不严格，导致大量应收账款无法回收，严重影响了企业的资金周转。同时，中小企业在应收账款管理上缺乏有效的催收手段，导致应收账款回收周期延长，进一步加剧了资金紧张局面。

(3)存货管理也是中小企业营运资金管理中的突出问题。据《中国中小企业发展报告》显示，我国中小企业库存周转率平均为1.5次/年，远低于大型企业的2.5次/年。这