《财务分析计算方法》课件.ppt

**************财务分析的意义财务分析是企业经营管理的重要组成部分，它通过对企业财务信息的收集、整理和分析，揭示企业经营状况和财务状况，为企业决策提供依据。财务分析能够帮助企业：了解企业经营状况和财务状况发现企业经营中的问题制定合理的经营战略提高企业盈利能力财务报表的构成资产负债表反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。利润表反映企业在特定期间的经营成果，即收入、费用和利润。现金流量表反映企业在特定期间的现金流入和流出情况，以及现金的来源和运用。1.资产负债表1资产企业拥有的经济资源2负债企业对外的债务3所有者权益企业所有者投入的资本资产负债表反映了企业在特定时间点的财务状况。通过分析资产、负债和所有者权益之间的关系，我们可以评估企业的财务实力和风险状况。资产的分类流动资产流动资产是指预计将在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产。这类资产通常包括现金、应收账款、存货和短期投资等。非流动资产非流动资产是指预计将在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产以外的资产。这类资产通常包括固定资产、无形资产和其他长期投资等。负债和所有者权益的分类负债企业在经营过程中所欠的债务，如银行贷款、应付账款等。所有者权益企业所有者对企业资产的所有权，包括实收资本、资本公积等。资产负债表的编制1资产列示企业拥有的各种资产2负债反映企业对外的债务3所有者权益体现投资者对企业的投入资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，通过记录企业资产、负债和所有者权益的总额，来反映企业的财务结构和偿债能力。资产负债表遵循“资产=负债+所有者权益”的会计等式，以资产为基础，分别列示企业的资产、负债和所有者权益，并按照一定的分类标准进行排列。2.利润表1收入公司在经营活动中所取得的经济利益的流入。2费用公司在经营活动中所发生的经济利益的流出。3利润收入减去费用后的余额，反映公司盈利水平。收入与费用的确认原则1收入确认收入必须是已经实现的，并且能够可靠地计量。2费用确认费用必须与已经发生的收入相关联，或者与为产生未来经济利益而发生的成本相关联。3配比原则将相关的收入和费用在同一期间内确认，以确保财务报表的真实性和可靠性。利润表的编制收集数据从相关凭证中获取收入和费用的信息，例如销售发票、采购发票、工资单等。分类汇总将收集到的数据按照收入和费用类别进行分类汇总，例如营业收入、销售费用、管理费用等。计算利润根据收入和费用数据计算出利润总额、净利润等指标。编制报表将计算结果整理成利润表的形式，并进行格式排版和审核。3.现金流量表经营活动现金流量主要反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品、提供劳务收到的现金，支付商品和服务的现金等。投资活动现金流量主要反映企业为取得长期资产而发生的现金流入和流出，例如购买固定资产、无形资产等。筹资活动现金流量主要反映企业为筹集资金而发生的现金流入和流出，例如发行股票、债券等。经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金主要指企业销售商品或提供劳务取得的现金收入。收到的税费返还指企业因过去年度缴纳的税费过高而获得的返还款项。收到的其他与经营活动有关的现金指除上述两项以外的其他经营活动产生的现金流入。投资活动产生的现金流量固定资产的购置购买新厂房、机器设备等固定资产会产生现金流出。投资证券购买股票、债券等证券会产生现金流出。出售固定资产出售厂房、机器设备等固定资产会产生现金流入。出售投资出售股票、债券等证券会产生现金流入。筹资活动产生的现金流量借款从银行或其他金融机构借款发行股票发行新股募集资金偿还债务偿还借款本金和利息支付股利向股东支付股利现金流量表的编制1步骤一确定会计期间2步骤二收集数据3步骤三计算现金流量4步骤四编制现金流量表财务比率分析盈利能力分析衡量企业获利能力，例如毛利率、净利率偿债能力分析评估企业偿还债务的能力，例如负债率、流动比率营运能力分析反映企业资产利用效率，例如存货周转率、应收账款周转率偿债能力分析1流动比率反映企业流动资产偿还流动负债的能力。2速动比率反映企业速动资产偿还流动负债的能力。3现金比率反映企业现金及现金等价物偿还流动负债的能力。4资产负债率反映企业负债占全部资产的比例。营运能力分析流动资产周转率衡量企业流动资产的利用效率，反映流动资产转化为现金的能力。存货周转率反映企业存货管理的效率，表明存货的变现能力。应收账款周转率反映企业应收账款的回收速度，表明企